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勘测设计企业全面预算管理实践 　　摘要：全面预算管理是一项重要的管理活动，预算管理在发达国家开展了几十年，已经成为了一项日常的管理活动，在我国，预算管理还处于起步阶段，预算并没有发挥出应有的效果。随着我国市场化改革进程的不断推进，企业需要建立完善的公司治理结构。为建立有效的内控，完善公司内部的责权利关系，保护投资人的权利，预算管理的作用越来越显得重要。本文以A公司全面预算管理的实践为例，探讨勘测设计企业预算管理的体系，希望对勘测设计单位的预算管理有一定借鉴作用。 　　关键词：勘测设计企业 全面预算 　　一、全面预算管理概念 　　预算是一个实体的营运计划和控制工具，它用来确定一段时间内为实现实体的目标所需要的资源和投入。预算主要是定量指标，而不是定性指标。 　　全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排，它是包括业务（经营）预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列专业预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。 　　预算管理是利用预算形式对组织进行资源配置并实施控制的管理体系，预算管理发端于政府，但完善于企业。对企业而言，全面预算管理是指在企业战略目标指引下，合理配置资源，对未来的经营活动和相应的财务结果进行全面的科学预测和筹划，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更加有效地管理企业和最大限度的实现战略目标。全面预算管理具有全员参与管理、全过程参与管理的特点，在当今企业管理过程中发挥着越来越重要的作用。 　　二、A公司预算管理流程 　　1.确定预算总目标。结合集团公司下达的下一年度预算编制的原则和要求，公司预算管理委员会根据公司发展规划和相关要求，提出下一年度公司预算总目标。 　　2.布置预算编制。公司预算管理办公室编制年度预算编制大纲，并召集各预算编制单位相关人员布置预算编制工作。 　　3.编制基层预算。各预算编制单位按照职责分工，部门年度工作目标、工作计划，以及相关要求编制本单位预算。 　　4.预算初审。公司预算管理办公室组织各预算管理责任部门（各职能管理部门）对各单位上报的预算进行初审。 　　5.汇总平衡预算。公司预算管理办公室汇总、平衡各单位编制的预算，并根据公司预算管理委员会的意见对预算进行修改完善。 　　6.批准年度预算。预算管理委员会将修改完善后的预算报公司党政联席会议审批。 　　7.下达年度预算。公司预算管理办公室将批准后的年度预算下达各单位执行。 　　三、A公司预算的编制 　　（一）确定编制原则 　　1.目标性原则。各预算单位要以公司分解给各预算单位的主要预算指标为底线，充分考虑各种影响因素，编制与公司努力方向相一致的预算，确保公司实现年度经营目标。 　　2.严肃性原则。预算一经批准，必须严格执行，原则上除发生导致预算编制基础发生重大变化的或将导致预算执行结果产生重大偏差的因素外，预算不允许调整。 　　3.可行性原则。各预算单位在编制年度预算时须本着实事求是的原则，从严从细，编制出符合本单位实际情况的年度预算。 　　4.完整性原则。各单位必须将生产经营管理范围内的所有收入和支出完整、全面地反映在年度预算中，做到不重不漏。 　　5.统筹兼顾原则。各单位在预算中要合理分配各项资金支出，在重点保障生产经营活动的资金需要的前提下再满足其他开支的需要。 　　6.全面参与原则。年度预算的编制要充分作好组织安排工作，各预算单位要让预算的执行者参与到预算编制的过程中来，向所有参与预算编制的人员公开预算编制的原则、内容、程序、方法和要求，要加强预算单位内部及各预算单位之间的沟通与协调，确保编制的预算科学有效。 　　7.统一性原则。各预算单位要严格按照预算软件中设置的预算表格，统一口径、统一操作程序、统一计算方法，按要求填列预算指标数据和相关文字说明。 　　（二）确定预算编制的方法 　　在预算编制中，根据不同的预算项目，可选择的预算编制方法有零基预算、增量预算、固定预算、弹性预算、滚动预算、概率预算等。 　　根据实际情况，选择以增量预算方法为主，部分采用零基预算的编制方法，以部门为预算责任单位来进行预算的编制，其中，生产经营单位中的工程建设管理公司采用零基预算的编制方法，除此之外的其他部门均采用增量预算的编制方法。 　　增量预算又称调整预算，是指以基期的业务量水平和成本费用消耗水平为编制预算的基础，根据企业预算期的经营目标和实际情况，结合市场竞争态势，通过对基期的指标数值进行增减调整而确定预算期的指标数值方法。 　　零基预算法又称零底预算，其全称为“以零为基础编制计划和预算的方法”，简称零基预算，是指在编制预算时对于所有的预算支出，均以零为基底，不考虑以往情况如何，从根本上研究分析每项预算有否支出的必要和支出数额的大