国税优惠政策办税指南.doc

纳税优惠办理 增值税优惠办理 增值税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类、事后备案类。 增值税留抵税额退税批准类优惠办理 【业务描述】 增值税留抵税额退税是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，具体包括： （1）符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。 （2）石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税。 ? ? 非行政许可审批事项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014 年第10 号），项目编号24019。 【报送资料】 （1）符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税应提供： ——《退（抵）税申请审批表》3 份。 ——减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖 公章）。 ——增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书。 214 （2）石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应提供： ——《退（抵）税申请审批表》3 份。 ——减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖 公章）。 ——购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单、海关进口增值税专 用缴款书、外购的2 类油品已缴纳消费税的证明材料等购进2 类油品相关的资料。 【基本流程】 增值税即征即退批准类优惠办理 【业务描述】 增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税 人，具体包括： （1）安置残疾人就业增值税即征即退。 （2）软件企业增值税即征即退。 （3）资源综合利用产品增值税即征即退。 （4）黄金交易期货增值税即征即退。 （5）飞机维修劳务增值税即征即退。 （6）大型水电企业增值税超税负即征即退。 （7）光伏发电增值税即征即退。 （8）管道运输服务增值税超税负即征即退。 （9）部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退。 （10）有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。 （11）黄金、铂金及铂金制品增值税即征即退。 ?? 非行政许可审批事项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公 告》（国家税务总局公告2014 年第10 号），项目编号24022、24026、24020。 【报送资料】 （1）《退（抵）税申请审批表》3 份。 （2）退税申请报告（列明基本情况、退税理由、依据、范围、期限、已缴金额、 应退金额等，加盖公章）。 216 （3）《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》或《中华人民共和国税收完 税证明》原件及复印件。 （4）未进行产品或企业资格认定的优惠事项，纳税人需按相关文件及政策提供相 应的产品、劳务或服务的合同原件及复印件，或质量检测机构出具的质量检测合格报告 原件及复印件，或相关行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件，或项目核准 文件原件及复印件等。 （5）省税务机关规定的其他证明资料。 【基本流程】 增值税核准类优惠办理 【业务描述】 增值税核准类优惠办理是指符合增值税优惠条件的纳税人，将相关资料报送税务机关，税务机关案头审核后方可享受，具体包括： （1）拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。 （2）随军家属就业增值税优惠。217 （3）自主择业军队转业干部就业增值税优惠。 ?? 非行政许可审批项目，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公 告》（国家税务总局公告2014 年第10 号），项目编号24025、24027、24028。 【报送资料】 （1）《纳税人减免税申请审批表》。 （2）减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖公章）。 （3）省税务机关规定的其他证明资料。 【基本流程】 增值税事后备案类优惠办理 【业务描述】 增值税事后备案类优惠办理是指符合增值税优惠条件的纳税人将相关资料报税务 机关备案，具体包括： （1）自产农产品增值税优惠。 （2）避孕药品和用具增值税优惠。 （3）古旧图书增值税优惠。 （4）其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠。 （5）农民专业合作社增值税优惠。 （6）种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。 （7）粮食及政府储备食用植物油增值税优惠。 （8）军队、军工系统部分货物增值税优惠。 （9）资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠。 （10）黄金、钻石交易增值税免税优惠。 （11）血站增值税优惠。 （12）医疗卫生机构增值税优惠。 （13）铁路货车修理增值税优惠。 （14）图书批发、零售环节增值税优惠。 （15）边销茶增值税优惠。 （16）残疾人用品增值税优惠。 219 （17）残疾人提供应税服务增值税优惠。 （18）农村电网维护费增值税优惠。 （19）抗艾滋病药品增值税优惠。 （20）蔬菜、鲜活肉蛋产品增值