5654-0823-6税务会计实务练习题参考答案.docVIP

项目一 一、简答题： 1.答:纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税 2.答: 税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳税单位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预测、决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计.特点: 1)法定性。2)纳税主体的广泛性。3)会计处理的统一性。4)独立性。 二、单项选择题： 1.B 2.D 3.A 4.D 5.C 6.D 7.D 8.C 9.B 10.D 三、多项选择题： 1.ACD 2.ABD 3.CD 4.ABD 5.ABC 6.ACD 7.ABC 8.CD 9.BCD 10.ABCD 四、判断题： 1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8.√ 9.× 10.× 项目二 一、单项选择题 1.A 2.C 3.A 4.B 5.C 6.D 7.C 8.C 9.C 10.D 11.C 12.D 13.B 14.B 15.C 二、多项选择题 1.AC 2.AC 3.ABC 4.AC 5.BD 6.ABC 7.BD 8.ABD 9.ABC 10.AD 11.BCD 12.BD 13.BC 14.BCD 15.ABCD 三、判断题 1.× 2. × 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.√ 8.√ 9.√ 10.× 四、业务题 1. 1）销售甲产品的销项税额： 100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元） （2）销售乙产品的销项税额 100×2×（1－10％）×17％＝30.6（万元） （3）销售丙产品的销项税额 29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元） （4）销售丁产品的销项税额 10×17％=1.7（万元） （5）自用产品的销项税额： 30×（1＋10％）×17％＝5.61（万元） （6）销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04÷（1＋4％）×4％×50％×10＝0.2（万元） （7）外购货物应抵扣的进项税额： 13.6＋6×7％＝14.02（万元） （8）外购免税农产品应抵扣的进项税额： （30×13％＋5×7％）×（1－20％）＝3.4（万元） （）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额： 0.6（万元） （1）购入原材料用于在建工程应转出进项税额： 3×17％＝0.51（万元） （1）购入生产用设备应抵扣的进项税额: 5.1（万元） 该企业5月份应缴纳的增值税额： 销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＋5.61＋0.2＝60.21（万元） 进项税：14.02＋3.4＋0.6－0.51+5.1＝22.1（万元） 应纳税额：60.21－22.1＝37.（万元）—应交增值税 500 借：营业外支出4500 贷：固定资产清理4500 （8）借：在建工程1700 贷：应交税费——增值税检查调整1700 借：原材料850 贷：应交税费——增值税检查调整850 借：应交税费——增值税检查调整2550 贷：应交税费——未交增值税2550 借：应交税费——未交增值税2550 贷：银行存款2550 （9）借：银行存款1006200 贷：主营业务收入860000 应交税费——应交增值税（销项税额）146200 （10）借：在途物资50000 待摊费用——待抵扣进项税8500 贷：银行存款58500 当月应纳增值税税额 本月销项税额=3400-5100+34000+146200=178500（元） 本月进项税=17000+3400+68000+425=88825（元） 简易征收额=500 本月预缴税款=13600（元） 本月应纳增值税=178500-8825-13600+500=156575（元） 补缴上月增值税＝2550（元） 3. （1）2010年1月1日 借：长期应收贷：主营业务收未实现融资收益4540000 借：主营业务成贷：库存商2010年12月31日，收到设备款 借：银行存贷：长期应收应交税费——应交增值税（销项税额）1700000 2011－2013年末收款分录同上 2010年12月31日确认融资收益 借：未实现融资收益1773000