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我国的基本养老保险制度面临的主要风险分析 　　摘 要：在现代化社会变迁和体制转型的高风险时期，各种风险不断积聚、加大。基本养老保险作为涉及亿万人民群众根本利益的一项制度，和人民群众的基本生活息息相关。加强对我国基本养老保险制度的风险基本理论研究具有极其重要的理论和现实意义。本文根据养老保险风险分类，在了解了养老保险的基本特征基础上，分析了我国的基本养老保险制度面临的主要风险。 　　关键词：基本养老保险制度；养老保险风险；转制成本 　　1 风险概述和养老保险风险分类 　　所谓风险是指未来事件发生及事件发生造成的损失的不确定性。风险与养老保险制度结合，可引申出养老保险风险这个新概念。基本养老保险是指国家为解决劳动者可能遭遇的年老风险而采取的规避和补助措施，包括社会统筹和个人账户两部分。其保障能力本身也面临着很大的不确定性，这种在未来养老保险事件发生及事件发生造成损失的不确定性便是养老保险制度风险。 　　依据不同的标准可将养老保险风险进行不同的分类，如从养老金运作过程来看，可分为筹资风险、投资风险、管理风险、给付风险；从内因和外因的角度来看，可分为内部风险和外部风险；从金融角度来看，可分为市场风险、信用风险、流动性风险、营运风险、政治风险等。本文对我国的基本养老保险制度面临的主要风险的讨论分析主要针对制度设计风险，运营管理风险、投资风险以及偿付能力风险展开。 　　2 养老保险风险的基本特征 　　养老保险风险作为风险的一种，必然和其他风险种类有着密切相关的联系，除了具有风险的共性，如不确定性、客观性、损害性和投机性等，也有其特性。 　　养老保险风险作为社会保障风险中的一种，具有它和其他风险的不同之处。它的特性主要有以下四方面：一是风险发生的可测性，比如国家财政部门可以通过养老保险精算理论计算出中国未来30年的养老金的收支缺口，来预测养老金支出方面是否存在风险。二是风险发生单位的普遍性，根据大数定律，养老保险覆盖绝大多数劳动者，时间跨度上有的长达几十年，涉及几代劳动者的收入及福利待遇，一旦风险事件发生，造成的损失将是巨大的。三是风险补偿或给付具有弹性，风险事件发生后，社会保障部门组织的风险补偿或给付金额不是固定不变的，而是根据经济发展情况和物价指数的变动适时作出必要的调整。四是风险补偿或给付的连续性，养老保险风险事件一旦发生，它的补偿或给付是长期的、连续的，直至被保险人亡故。因而在应对诸如人口老龄化的养老金支付风险时，需要政府作出长期的预算安排与风险防范措施。 　　3 我国基本养老保险制度面临的主要风险及其风险来源分析 　　我国的基本养老保险制度和其他许多国家一样面临着各种层次的风险。中国的养老保险制度正在进行由计划模式逐渐向市场模式转变的改革，制度设计上还很不完善，存在资金来源紧、缺口大、管理漏洞多、投资渠道窄、监管实施难、财政补贴压力大等诸多问题。特别是随着人口老龄化趋势的加剧，按照我国现行的养老保险运作模式，我国基本养老保险的“入不敷出”局面将愈演愈烈。综合分析我国现行的基本养老保险制度，其所面临的主要风险有：制度设计风险，运营管理风险、投资风险以及偿付能力风险。 　　3.1 制度设计风险 　　基本养老保险制度的制度设计风险是指由于基本养老保险制度设计缺陷导致的风险。由于实际情况的复杂性，实现的制度设计并不一定能够保证完全科学正确。 　　1.在设计保障项目方面责任不明确 　　长期以来，由于政府与企业、中央政府与地方政府之间养老保障责任不明，企业依赖政府、地方政府依赖中央政府的倾向日趋明显，中央政府的责任和包袱越来越重。一些地方利用基本养老保险中过渡性养老金管理混乱，把统筹外项目纳人基本养老保险支付范围，部分地区统筹外项目已占实际支付的1/3左右，变相提高了基本养老保险的保障水平，增加了各级政府养老保险的隐性负担。 　　2.在账户设计方面，债务不清晰，放大基金缺口和“空账” 　　养老保险历史债务是我国社会保障改革过程中最难解决的转制成本。在设计养老保险改革方案，也就是从传统的现收现付制转向社会统筹与个人账户相结合的体制时，没有采取专门方式处理转轨成本。由于当时只是将个人账户作为一个计发办法，个人账户只是一个“名义账户”，各地没有做实个人账户，无法割断统、账基金之间的联结，没有锁定统筹基金的债务。由于财务上实行社会统筹基金和个人账户基金混账管理，允许统、账基金相互调剂使用，基金管理未能实现向部分积累制过渡的目标，仍然是现收现付制。一些地方为满足当期支付需要，大量动用“中人”和“新人”积累的个人账户基金弥补社会统筹基金收支缺口，其结果是债务期间结构的变换，即在暂时减少历史债务的同时，持续扩大统筹基金的现实债务，增加了政府的养老保险债务规模。 　　3.2 运营管理风险 　　基本养老保险制度的运营