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基于地质单元的油田企业预算管理体系构建与应用探索 　　【摘要】基于地质单元的全面预算是以油田持续、稳定发展为方向，根据油藏经营管理进行设计，按照“储量、产量、投资、成本、效益”一体化的原则，以产量结构为基础，以定额成本与历史成本法相结合为依据，以地质单元为载体，按照成本动因的理论和零基预算的思想进行预算编制，是集经营预算、投资预算、财务预算于一体的预算。本文分析了油田企业预算管理的现状及存在的问题，提出改进要求和方向，构建了油田企业基于地质单元的全面预算管理体系框架，并对其进行了具体设计，最后提出体系的保障措施。 　　【关键词】地质单元，油田企业，全面预算 　　一、基于地质单元的全面预算管理体系构建的背景 　　油田企业作为我国经济发展的支柱产业，其面临来自市场经济条件下的竞争越来越激烈。我国的油田企业已经从过去得天独厚的优势企业时代进入了一个全方位、多层次、开放式的发展时期。例如，胜利油田是中石化集团公司下属国有大型石油企业，经过五十多年的高速高效开发，剩余可采储量日益减少，未动用储量品位变差，特别是可开采新建产能中优质储量比重下降，资源接替紧张。老油田进入到开发后期，含水不断上升，地下矛盾越来越突出，产量递减越来越快，稳产难度逐年增大，维持产量稳定的工作随之增加。另外，面对国际油价下滑，石油石化行业面临前所未有的挑战，利润下降、投资风险增加、成本压力增大。面对诸多挑战，以及企业生产需求扩大、投资成本不足、降本增效任务加重等矛盾，油田企业必须打破旧的思维模式和管理定式，把成本控制放到企业全方位发展的战略高度，对企业的全面预算管理予以高度重视，创新全面预算管理手段，增强成本控制能力，增强油田生产经营管理的预见性和可控性，从而增强企业的外部竞争能力。 　　二、油田企业预算管理现状与改进要求 　　1、油田企业预算管理现状。 　　在实践中，胜利油田、中原油田、西北油田先后组织了零基预算思想和成本动因理论、目标责任成本等的管理研究和实践。2005年后，中石化相继推行全面预算经济活动分析模板、全面预算编制模板和油田事业部全面预算管理办法，正式确定全面预算在油田开发板块的应用方案。2010年中石油与中石化相继完成ERP经营管理平台建设，全面预算管理运用到油田企业生产运营的各个方面中。目前油田企业采取“以全面预算管理委员会为核心，以专项业务预算部门为基础，以月度预算、经济活动分析为保障，以延伸到最基层为目标”的全面预算管理体系。在预算管理模式方面，采取“3×3”的预算管理模式：纵向上分三个层次，即分公司，采油厂（二级），采油矿、区块（三级）三级预算管理层级；横向上分三种类型，即油气生产、科学研究、辅助生产三类不同业务性质的单位，从而形成了覆盖全油田的全面预算管理体系。在组织层级方面，建立完善了从分公司到采油矿（区块）的三级全面预算管理委员会组织架构，落实从油田到班组（岗位、个人）的五级责任控制层级，层层传递成本压力，把能分解的费用全部下沉到责任单位，明确各岗位、各环节的预算指标和管理责任。在预算编制方面，突出生产运行与经营管理的结合，体现统筹理念。 　　2、存在问题。油田企业全面预算管理体系经过几年的深入推进，二、三级单位的预算编制已经普遍精细化，现行预算管理模式强化了部门经济责任，提高了基层单位控制成本的积极性和参与性。但是随着油田生产经营形势的变化，原有预算管理模式暴露出越来越多的问题，已经不能适应油田企业可持续发展的需要。主要表现在，专业部门人员没有全面参与预算编制，经营人员多数沿用水平法直接套算，零基预算应用的深度和力度都不够；在三级层面以下的预算分解上，直接根据历史水平和产量、工作量的变化情况，选择电、材料、修理费、维护作业费以及内部劳务简单下切，从单井到层系，从单元到区块，在产量、工作量、成本相匹配方面的基础工作做得相对薄弱，不能真实地反映油藏开发的实际投入状况，不符合油藏经营的总括性要求，没有完全贯彻全面预算的管理宗旨。 　　3、改进方向。油田企业成本预算应按照“注重投入效果、体现效益优先”原则，加强战略研究，关注长效发展。一方面，以产量预算为前导、效益预算为结果，建立相应的全面预算管理模式，遵循“效益论证在先，预算编制在后”的编制原则，持续进行业务方案优化调整和整体预算决策平衡。加大对产量预算、效益预算的编制力度，将储量、产量、成本、效益有机的加以结合，逐步摆脱增量预算的痕迹，落实零基预算。另一方面，探索创新预算管理思路，依据油藏管理理念要求，建立基于地质单元预算为基础的、上下结合的预算管理体制。通过合理划分油藏经营管理单元，制定和实施油藏经营策略，寻求最佳经营方案，把油藏开发和经营管理紧密结合，实现油气田开发的技术优化和经济效益最大化。 　　三、基于地质单元的全面预算管理体系构建 　　1、构建思