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浅析建筑施工企业资金管理 　　摘要：资金是企业正常运转的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础，是企业做大做强的前提。对建筑施工这个资金密集型行业来说，尤其重要。因此，如何有效地管好用好资金就成为了建筑施工企业财务管理永恒的主题。文章阐述了建筑施工企业资金管理特点、资金管理现状及资金管控中存在的问题，分析了影响资金管理效果的主要因素，提出了改善资金管理状况的建议。我们认为，如何按照资金运动规律，合理组织资金、高效使用资金，确保企业健康持续发展，是建筑施工企业财务管理的一项长期而艰巨的任务。 　　关键词：建筑施工企业；资金管理；建议 　　建筑施工企业是国民经济的重要支柱产业，不仅能拉动经济，而且能吸纳就业，在推动我国工业化和城市化进程中扮演着重要角色。然而，利润微薄（产值利润率2%～3%）、债务沉重（资产负债率高达65%，比全国第二产业资产负债率均值56.8%高出8个百分点）、工程款拖欠、垫资施工、不合理的压价让利竞争等因素严重制约了建筑业的良性发展。本文打算从资金管控方面对优化资金运作问题进行探讨，这一研究对建筑施工企业如何通过强化资金管控来缓解资金压力改善资金状况有着重大的理论指导意义和实践价值。 　　一、建筑施工企业资金管理的特点及其困难 　　与制造业、服务业等行业相比，建筑施工企业资金管理有其特殊性，具体表现为： 　　（一）营运资金需求量大 　　建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%～10%质保金在1～2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。 　　（二）营运资金分散严重 　　建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。 　　（三）资金监管难度大 　　建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。 　　近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈， 资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。 　　二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题 　　我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题： 　　（一）资金预算管理缺乏刚性 　　现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。 　　（二）资金分散，使用效率低下 　　建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。 　　（三）管理方式和手段落后 　　不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。 　　三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析 　　（一）资金管理理念 　　由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业