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浅谈我国企业内部控制现状及对策 　　摘 要：内部控制是单位为实现经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的真实可靠和经营方针的贯彻执行，确保经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续和措施的总称。它在企业管理系统中起着重要的作用，是实现经营目标的重要环节，有效的内部控制能够提高企业管理水平和防止错误舞弊。随着经济全球化趋势的逐渐增强和市场竞争的日益加剧，我国企业内部控制的问题愈显突出，影响了我国企业的经济效益和可持续发展，因此建立健全的内部控制体系来提升企业管理水平和竞争力，成为企业经营成败的关键。文章主要介绍我国企业内部控制现状，并结合具体问题提出相应的解决对策，最后通过对典型案例的分析更直观地反映内部控制应当注意的问题。 　　关键词：现状；对策；典例；重要性 　　中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）08-0027-02 　　1 内部控制的现状 　　内部控制经历了漫长的发展历程，它从起初的会计控制发展成促进企业经营效率、保证资料安全可靠、贯彻执行经营方针的完善体系，通过建立不同的职能部门和明确的责任分工进行组织、制约和考核。企业内部控制是为了实现经营目标而在企业内部建立起来的体系，也是企业实现全面管理和降低企业交易成本的重要举措，然而我国的内部控制现状不容乐观，它主要表现在以下几个方面。 　　1.1 资本市场发展尚不成熟 　　目前我国资本市场发展还不完善，主要表现在资本市场没有明确的法律法规来保证市场交易的合法性和合规性，因此出现了许多不规范交易。 　　1.2 控制环境较差 　　控制环境作为内部控制的基础和核心，也是企业发展的推动力。它主要包括公司治理机构、组织机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策和法律环境。 我国企业内部控制环境不完善主要表现在以下几个方面： 　　①企业管理层忽略内部控制的重要性。我国大多企业的经理或负责人对内部控制的关注度较低，认为只会增加不必要的额外支出，即使制定了内部控制制度也只是表面形式。 　　②部门机构设置不合理。正如我国大多公司虽依法设立董事会、监事会等机构，但是没有真正发挥各自的作用，缺乏有用的常设机构和一人多岗的情况，权责未实现有效分离。 　　③控制制度不全面。我国大多企业内部控制制度在人事制度和政策设立上都存在不足，奖惩制度和监督制度的不健全和治理结构的不合理，使内部控制体系不能有效运行。 　　④企业人员素质不高。在我国中小企业里的员工里，普遍表现出进取心不强和专业能力不够等问题。 　　⑤忽略企业文化建设。我国大多企业只追求高利润和回报，特别是企业管理层不注重企业文化的建设。 　　1.3 风险意识淡薄 　　随着市场经济的开放化加大，风险也成为企业无法忽略的焦点。风险评估就是及时识别和衡量企业面临的风险和风险因素，减轻或避免风险是企业实施有效控制措施的重要环节，也是内部控制活动的重要基础。由于市场竞争力度的加大，企业存在的经营风险也变高。但在我国大多企业都缺乏风险意识，并且没有有效的风险机制加以防范和预测，这也是造成一些企业走向倒闭的主要原因。 　　1.4 控制活动不力 　　控制活动是企业根据风险评估的结果，采取相应的控制方法将风险控制在可承受范围内。据统计，我国企业内部控制活动存在以下问题： 　　①存在控制的空白点和盲点，企业的一些重要经营管理环节和经济业务没有建立内部控制，一些容易忽略的环节也没有得到有效控制。 　　②授权审批制度不健全，审批权限不分散。 　　③未实现岗位的相互制约和牵制。 　　1.5 匮乏信息沟通与交流 　　信息沟通是企业通过对内外部信息的识别、捕捉和交流使员工更好地履行其职责。良好的信息沟通系统不仅可以从内外部收集到大量有用信息，同时能够实现各层次和部门间信息迅速的传递和交流。在完善信息管理系统后，才能不断适应市场变化对内部控制的要求。我国企业在信息沟通方面主要存在的问题如下： 　　①内部信息报告制度的不规范，组织间信息传递的低效性。 　　②财务报告系统控制不力，信息质量披露不符合法律法规和规章制度要求。 　　③企业与员工、投资者、客户缺乏有效沟通，使员工对公司重大决策不了解，投资者不能准确真实了解企业情况，企业对市场需求的把握失去方向。 　　1.6 内部监督不力 　　由次贷危机导致的全球金融危机引起企业对内部控制监督的重视，内部监督机制的建立不仅有助于有效的内部审计，改善企业整体的人文环境和企业文化，并且定期对企业内部控制作自我评估，及时准确地找到企业生产经营存在的问题，进而实现内部控制的有效性。我国企业内部监督主要存在如下问题： 　　①证券市场发展不完善，监督机制不严谨，为上市公司的会计信