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浅谈税收筹划方法的思考 摘要：此文章主要以网络经济下税收筹划作为主题进行研究，主要从两个方面对目前大多数企业失败的税收筹划进行一些简单的分析和阐述，另外一方面从几个方面对网络经济的大环境下的税收筹划进行了归类总结，最后，对企业的提升税收筹划提出了一些思考。 关键词：网络时代 税收筹划 在网络经济的大时代下，我国目前的税收步入了新纪元，随着企业经营者以及企业的管理者的综合业务能力以及水平的不断提高，企业如何能在合法的前提前以最大的限度降低企业的运营成本。做好税收筹划不仅仅是企业为了自身的发展更是为了在市场竞争中的优势。 一、当前税收筹划失败企业的情况分析 （一）对于税法理解不够透彻 我国为了有序的进行税收工作，相继出台了很多法律法规，有的法律法规从行业类别细分出很多新政策，有的法律法规从税种上出台了很多新规定。由于我国的税种较多且较复杂，在实际运用中难免会出现这样或者那样理解上的误差，这样就导致了企业在税收筹划不知道如何进行税收筹划的步骤和税收收税筹划的合法性和合理性，并且也不清楚哪种税收筹划方法最优，所以在税收筹划中会产生一定的税务风险。 （二）税收筹划的步骤合理性 税收筹划需要一套严格的部署工作，目前我国大多数公司大型企业已经有能力进行税收合理的工作。但是中小企业，特别是小企业还不具备收税筹划的基本能力，由于方法不当往往会导致在税收筹划中出现与目标的偏差造成工作隐患。 二、信息化下的税收筹划方法 （一）企业应当充分利用国家发布的税收优惠政策 通常的情况来看，社会上绝大数企业都会关注大环境下国家发布税收优惠政策，而且大家也会对新发布的优惠政策有很多误解。税收的优惠是根据国家的发展不断产生变化和调整的，作为国家税务部门没有义务随时通知到每个企业，所以作为企业的管理者来说，时时关注相关的网站，以及国家的动态发展是非常必要的。打个比方说A公司2011年A公司年应纳税所得额 310万元，A公司应缴纳企业所得税：310×25% 77.5 （万元），A公司税后利润为：310-77.5 232.5（万元）。如果A公司年底之前以费用形式多支出 10 万元，则A公司应纳税所得额为 300 万元，A公司应缴纳企业所得税：300×25% 75（万元），A公司税后利润为 ：300-75 225（ 万元）。 A公司节税 ：77.5-75 2.25 万元。 （二）税收筹划会常常使用货币的时间价值来做基点 利用资金的时间价值这种方式被大多数企业所使用，这种方法可以最大限度的帮助企业的现金流得到高校的运转，可以有利于企业争取到资金的时间价值，提高企业的抗风险能力增强企业的外部压力，也提升了企业的现金流的活力。例如； 某B公司 2013 年1获得批准通过了月国家高新技术企业资格，B公司获得高新技术企业证书。2013 年 3 月B公司收到税收优惠登记备案通知书 ，政府批准该B公司自 2013年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日期间享受 15%的企业所得税税收优惠。假设该企业 2013 年度应税所得为两千万元。如果B公司按 百分之二十五预缴企业所得税，那么当年预缴B公司应当缴纳企业所得税 伍佰 万元。因为B公司 2013年取得高新技术企业书，并获得优惠备案。当年B公司应缴企业所得税为 300 万元。B公司可以通过筹划当年各季度预缴应纳税所得额，这样一来B公司可以避免多缴所得税。 （三）综合利用税法信息进行筹划 对于综合利用税法信息进行筹划，现在打个比方：某高科技生产型的公司，目前研发出一种，市场较少的新品，其成本比较低，本公司预测在2012年可能产生收入2000万左右，此高新技术企业为了扩大销售进行了市场推广发生了交际费用30万元，并且在某电台进行广告宣传花费了600万元。并且在最近几年可能会有所有提高。现在此高新企业拟成立一个销售公司A这样在睡前可以抵扣两项费用：2000*0.005+2000*0.15 10+300 310万。如果此高新企业另外再设立一个销售公司B，这样A销售公司卖给B销售公司按照价格1600万元进行结算，但是B销售公司最终收入是2000万元，上面的两项费用在两个公司按照比例进行支持，所以这两个公司税前可以扣除的费用为：3600*0.05+3600*0.15 558万元。根据对比可以得到，经过税收筹划后可以多扣除费用金额为：558-310 248万元。 （四）公司可以使用税率等临界点进行税收筹划 一般企业到当地税务部门去缴纳增值税的时候，一般纳税人企业一般都是按照相关的税收法规的要求，按照本公司销售增值额的百分之十七的比例进行缴纳。如果换位思考的话，在销售的前后情况基本相同的情形下，如果毛利率能超过17%的话这样的结构就更合适，但是此种方式对一般纳税来说就不合适了，这就是需要我们对企业的规模和性质进行划分来决定税收筹划的临界