湖南省国家税务局企业资产损失所得税税前扣除管理实施.docVIP

附件1： 企业资产损失税前扣除清单 填报单位： 申报扣除年度： 单位：元 本级机构申报扣除资产损失情况 项目 损失类型 损失金额 备注 本级机构合计 下级分支机构已做清单申报和专项申报资产损失情况 下级分支机构名称 清单申报金额 专项申报金额 小计 下级分支机构合计 总 计 * * 　 纳税人声明 我单位以上申请在****年度扣除的资产损失*****元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整。如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。 法人代表签章： 企业公章： 接收税务机关： 接收人： 接收日期： 填表说明： 1.一般企业仅填列本级机构相应内容；设有下级分支机构，且下级分支机构应按规定进行清单和专项申报的，上级机构或总机构根据自身发生损失情况填列本级清单申报内容，同时根据下级分支机构报送的申报资料填列本表相应内容实现对下级分支机构资产损失的清单申报。设有三、四级分支机构的，在分别实行清单申报和专项申报的基础上，可选择逐级汇总清单申报，也可直接由二级机构统一进行清单申报。 2.项目按存货、固定资产、股权投资、生物性资产等会计核算科目填列。 本表原则上一式两份，主管税务机关留存一份，企业留存一份。 附件2：企业资产损失税前扣除专项报告 ×县（市、区）国家税务局： 我单位发生资产损失×元，申请在×年度企业所得税税前扣除 *元。现将有关情况报告如下： （以下按照《国家税务总局关于发布 的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定的专项申报的资产类型分别报告）一、×资产损失。按以下几部分详细报告： 一 按税收规定确认的资产损失金额。（二）形成损失的原因。（三）申请人自行确认该项资产损失符合国家税务总局公告2011年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的资产损失认定条件。（四）该项资产损失已经取得国家税务总局公告2011年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的×内部证据、×外部证据（见资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单）。 五 其他需要说明的情况。 二、××资产损失………… 我单位本次申请在×年度扣除的资产损失×万元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整，如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。附：企业资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单 经办人： 联系电话： 申请人名称 公章 ×年×月×日 接收税务机关： 接收人： 接收日期： 资料原则上一式两份，主管税务机关、纳税人各留存一份 附：企业资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单填报单位： 申报扣除年度： 单位：元资产损失明细内容?损失金额?证据材料清单?备注货币资产—现金?　?1、 2、 3、 4、 5、 投资——债权性投资?　?1、 2、 3、 4、 5、 …… 损失金额合计 填表说明： 1、资产损失明细内容分别填写：货币资产—现金、货币资产—银行存款、货币资产—应收及预付款项、货币资产—其他；非货币资产—存货、非货币资产—固定资产、非货币资产—无形资产、非货币资产—在建工程、非货币资产—生产性生物资产、非货币资产—其他；投资—债权性投资；投资—股权（权益性）投资；其他。 2、一张表格不够填写的，可填写多张表格。