农村信用社联合社会计核算中心运行工作实施方案.docVIP

农村信用社联合社会计核算中心运行工作实施方案 省联社领导：： 会计核算中心成立以来，，为认真履行职责，借鉴两省省联社会计核算中心考察情况况，结合我省实际，特制定会会计核算中心运行工作实施方方案，现汇报如下： 一、指指导思想 以科学发展观为指指导，贯彻落实《关于调整省省农村信用社联合社内设机构构及主要工作职能的通知》精精神，规范费用管理和财务收收支行为，严格预算控制，合合理税收筹划，提高资金使用用效益，规范服务费摊销，构构建“集中管理、统一核算””新模式。 二、具体方案 明确职能定位 1集中核算。。统一办理省联社总部机关、、各直属机构经费报销、账务务处理，统一管理省联社固定定资产、低值易耗品，统一办办理省联社各项纳税、财务预预决算和报表编制。 2推动动预算管理。年初，核算中心心审核汇总各部门编制详细预预算方案，科技项目应遵循立立项审批制度，科学预算，减减小偏离度，各项支出应严格格控制在预算范围开支。年中中，因不确定因素或与预算出出入较大的项目应提出预算调调整方案，监督预算执行有效效性，强化预算约束作用。 3分析预测。核算中心利用集集中核算后所有的会计信息，，编制各部门财务收支与预算算执行情况，分析与管理目标标差距，预测未来一段时间内内目标实现情况，为经营者、、管理者提供有价值信息。 4会计监督。通过统筹、统管管、统算，全面监督资金使用用和成本开支的合理、合法和和有效性，按年开展对办事处处的检查指导。 内部架构 为规划人员管理，加强劳动动组合，发挥最大效能，会计计核算中心将进行如下分工。。 1综合协调服务。设综合合科，管理核算中心公文、印印章，承办计划、总结、综合合性文件起草和文字材料审核核等。按程序与实物管理部门门做好固定资产、低值易耗品品购置与核对，按时与银行对对核，做好内外部协调、服务务工作。 2预算管理和税收收筹划。设会计一科，制定预预算管理办法及相关制度，审审核汇总各部门预算及调整方方案，规范预算编制，按期分分析预算执行情况，监督预算算执行。按季对办事处预拨备备用金，按年进行检查指导。。认真开展税务政策研究，树树立依法纳税意识，合理进行行税收筹划，科学安排收入、、支出，最大限度为单位及个个人“节税”。 3专人专职职核算。设会计二科，制定费费用管理、会计核算、操作流流程等各项规章制度，审核经经费报销凭证，按月集中统一一办理成本核算，及时计提解解缴应纳税金，按期编制会计计报表，按年进行会计决算。。 核算体系 省联社各部门门发生支出，按自主经营和向向基层行社提供服务分为营利利和非营利性支出，按支出性性质分为营利与非营利性会计计核算体系，全部支出实行预预算管理。营利性支出部门有有经营收入，可分户核算利润润；非营利性支出部门无经营营收入，发生服务费向基层行行社摊销，项目资金实行专项项管理。 1营利性会计核算算体系。核算省联社自主经营营活动的财务收支，分户核算算利润。目前有资金营运中心心和资金清算中心。 设经营营户账套。一个经营机构设一一户账，各经营机构资金及资资金利息支出在该机构据实办办理；发生人员费用、业务费费用按程序报会计核算中心办办理，税金由会计核算中心按按省联社法人统一核算，尽可可能用足税收政策，避免多交交税，各项支出记入应支出经经营户账。各经营机构不持有有留存收益，当期损益按年划划转会计核算中心，统一办理理决算。 2非营利性会计核核算体系。核算省联社为基层层行社提供服务，无经营收入入而产生的服务费支出，设服服务费账套，分机关服务费和和科技服务费，项目资金单独独设账专项管理。目前有省联联社各处室和科技信息中心、、电子银行部。 机关服务费费。核算省联社为基层行社提提供服务而发生的服务费支出出，按《国家税务总局关于农农村信用社省级联合社收取服服务费有关企业所得税税务处处理问题的通知》的文件规定定向基层行社按年摊销。年初初基层行社按《省农村合作金金融机构财务管理实施办法》》规定比例乘以上年总收入基基数预缴。 科技服务费。核核算科技信息中心、电子银行行部为基层行社提供运行维护护而发生的服务费支出，按年年按总科技服务费乘以《省农农村信用社联合社科技信息中中心财务管理与账务核算暂行行办法》文件中规定的办理业业务数据量一定比例分摊。 科技项目资金。省联社信息息化建设领导小组领导项目建建设，确立项目立项审批制度度，科技项目属省联社代理基基层行社建设，所有权归行社社共有。科技中心全面实行项项目经理负责制，分项目设账账，科学预算，减小偏离度，，项目资金按《省农村信用社社联合社信息科技专项资金管管理办法》规定于年初立项时时向基层行社预收，按项目决决算后多退少补。 基建 education on Party membersadvancement activities and enhance awareness