第二章货资金审计.ppt

三、常见错弊及审计案例分析 （一）常见错弊： 1、多头开户（基本、一般、临时、专用） 2、支出不记账、掩盖非法开支（对账单） 3、出借帐户（对账单） 4、大量套现（现金日记账摘要） 5、开立黑户，截留存款（收入、存货明细账） 6、支票管理（空头、远期） （二）案例分析 一分钱引出一起贪污案 福建省宁德市审计局在对该市科委进行审计时，从一分钱的账面不平入手，查出一起涉嫌金额２８.２万元的贪污案。 一张由２２９.５７元涂改为２２９.５８元的银行存息单据引起了审计人员的警觉。经过仔细核查，发现缺少１月份对账单一份。询问了该科委的行政会计王某，她以银行计息出差错故更改存息单金额及在搬迁办公室时不慎将１月份对账单丢失为由，企图敷衍了事。审计组要她到开户银行补办一份１月份对账单。3天后王某提供一份复印的１月份对账单，这份对账单表面上看似乎正常，但经认真辨认，其中，尾部间有一条很模糊的横线痕迹。 经与银行核实，发现对账单复印件是假的，即将对账单首、尾部保留，而将中间部分的２０００年１月２５日、２７日两笔往来拿掉企图蒙混过关。 经进一步查证发现： １９９８年１２月市财政转入该委一笔款项７.９万元，到开户银行后被该行揽储并作定期存款至２０００年１月到期，存息为３０４０.５１元。王某于２０００年１月２５日、２７日先后两次以“会议费”转账到市某宾馆８２０４０.５０元，并从该宾馆以现金方式全部提