内部会计控制制度-于01货币资金管理制度.docVIP

货币资金控制制度 一 总则 为了加强对货币资金的管理和监督，根据国务院办法的《现金管理暂行办法》，结合本公司的具体情况，特制定本办法。 本办法适用于公司在经济业务交往中有关的现金、银行存款的收付和核销。 严格职责分工。即将涉及到货币资金不相容的职责必须有不同的人员担任，形成严密的内部控制制度，以减少和杜绝货币资金管理上舞弊的可能性。 实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 公司设置内部稽核人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的控制。 实施定期轮岗制度，对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗（每二年一次）通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生的舞弊的可能性，能够相对及时的发现有关人员的舞弊行为。 二 现金管理 现金收支、银行存款结算由指定的出纳人员管理。现金收入要有依据且应及时送存银行，现金支付要有凭证，付款实现“一单三章”制度，即付款通知单、经手人（或受款人）、审核人、批准人签章。从银行支取现金应注明用途。 现金支付必须有合法的原始凭证，严禁任何形式的“白条”抵库。 严禁各部门私设小金库。 公司使用现金权限分二条线：在公司本部办理业务的由总经理直接批准；（销售部、总经办、工程部）在工厂生产及办理业务的由副总经理即厂长批准。 现金支