第二节 日记账幻灯片.ppt

第二节 日记账 高一年级255班寄宿生方方同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况： 俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更科学合理的使用现金提供帮助。 日记账 什么是日记账呢？ 日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。 日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。 所以我们把日记账分为普通日记账和特种日记账 普通日记账 1、现金日记账的设置 现金日记账是由出纳员根据现金的收款凭证和付款凭证以及银行存款的付款凭证，按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔进行登记。 目的在于随时掌握现金的收支动态和结存，便于检查现金收支业务，防止发生差错以保护现金的安全。 现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为“收入”、“支出”和“结余”三栏。其基本格式如下表所示： 注：从银行提取现金只编制银行存款付款凭证，不编制库存现金收款凭证。 库存现金存入银行只编制库存现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证。 （1）、现金日记账的设置 （2）. 现金日记账的登记方法 2、银行存款日记账的设置 银行存款日记账应按每一种存款分别设置，由出纳员根据审核后的银行存款收、付款凭证，现金付款凭证逐日逐笔序时登记。 其格式一般有“三栏式”和“多栏式”。 2、银行存款日记账的设置 (二) 银行存款日记账的格式和登记方法 1. 银行存款日记账的格式 2. 银行存款日记账的登记方法 探求新知（一） 探求新知（一） * * 主菜单 　案例导入 　登记账簿 　完成练习 　课堂小结 10 上月结余 9月1日 170 20 买工具书 9月15日 150 20 买同桌生日礼物 9月20日 50 100 请客吃饭 9月30日 190 20 买文具 9月5日 210 400 饭卡充值 9月1日 610 600 拿到生活费 9月1日 结余 支出 收入 事项 日期 　分析方方的现金使用情况，你知道她的收入主要来源和支出主要去向吗？对方方使用现金你有何建议？ 现金日记账 1 √ 日 月 结存余额 付出金额 收入金额 摘 要 对方科目 凭证 号数 年 月初余额 银行存款日记账 1 凭证 号数 日 月 结存余额 付出金额 收入金额 对方科目 摘 要 年 库存现金日记账的 登记依据 库存现金收款凭证 库存现金付款凭证 银行存款付款凭证（从银行提取库存现金） 银行日记账的 登记依据 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 库存现金付款凭证（库存现金存入银行） 创设情境 ◆ 2012年1月西王集团发生以下经济业务： 5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。 4.31日，从银行提取现金2 000元备用。 3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。 1.2日，采购员交回多余的借款150元。 要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 银行付款凭证 银行收款凭证 角色定位 ◆ 我是西王集团的出纳员，根据收付款凭证应该做哪些工作？怎么做? 日记账 是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账 3 550 号 字 1 550 2 150 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 年 现金日记账 2012 1 1 期初余额 2 000 2 现收 1 其他应收款 150 2 现付 1 交回多余借款 预借差旅费 其他应收款 600 本日合计 150 600 1 550 1 1 31 银付 2 提取现金 银行存款 2 000 本日合计 2 000 3 550 本月合计 2 150 600 3 550 填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目 简要叙述业务内容 根据收付款凭证中合计金额填写 逐日结出余额 收付款凭证的日期 收付款凭证的编号 每日终了计算借贷方合计，并结出当日余额，与实有数核对，做到日清日结。 ◆ 1 现金日记账是（ ）人员按照经