第二章新建 支付结算Microsoft PowerPoint 幻灯片.ppt

（三）开户要求 身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。 （四）注意事项 1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。 2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 【例题 判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。答案：× 【例题 判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。答案：（×） 十、异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的银行结算账户。一、使用范围存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： 　　（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的； 　　（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； 　　（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； 　　（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户； 　　（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 （二）开户要求 存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具属地账户管理规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明；异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同；因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 【例题 多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 ABCD 【例题 判断题】 异地银行结算账户只能是单位开立。（） × 十、银行结算账户的管理 （一）中国人民银行的管理（央行） （二）银行的管理（开户银行） （三）存款人的管理（开户的企业或个人） （一）中国人民银行的管理（央行） 1、负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。 2、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户开户许可证的管理。 3、对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚。 （二）银行的管理（开户银行） 1、银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理。 2、银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，并建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。 （三）存款人的管理（开户的企业或个人） 1.加强对预留银行签章的管理。 2.加强对开户许可证的管理。 3.妥善保管密码。 【本节内容回顾】 银行结算 账户 概念 分类 按存款人 按用途 按开户地 五项原则 生效日 开立 变更 撤销 核准制 备案制 变更的程序及时间 法定情形 顺序 不得撤销 强制撤销 账户管理 人民银行 开户银行 存款人 六类账户 使用范围 开户要求 注意事项 * * 四、银行结算账户的开立、变更、撤销 （一）银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户应当以实名开立，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定除外。 开立程序： 提交开户申请、证明材料、预留签章卡片 签署账户 管理协议 开户银行 　审查 开户 向人民银行当 地分支行备案 由人民银行当 地分支行核准 开户资料退 还商业银行 颁发开户 许可证 备案制 核准制 时间规定：2核、 5备、 基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户的开立实行核准制。 一般存款账户、注册验资和注册增资的临时存款账户、非预算单位专用存款账户和个人银行结算账户的开立实行备案制。 （二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址、以及其他开户资料发生的变更。 五个工作日 存款人更改名称但不改变开户银行和和账号 书面申请 书面申请 2日内 中国人民银行 五个工作日 书面通知 法人、住址、其他 （三）银行结算账户的撤销 1、撤销情形（有以下情形之一的） （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要