《交通运输企业管理章企业财务管理.pptVIP

一节、运输企业财务管理概述 一、运输企业财务管理的目标 运输企业财务管理应实现三个方面的目标： (1)资本维护目标，确保企业获利之前其净产值或业主权益完整无缺； (2)盈利性目标，通过对资金的合理筹措、配置与使用，使企业盈利额最大并不断 增强其盈利能力； (3)流动性目标，确保企业资金循环／顶畅、快速周转。 一节、运输企业财务管理概述—续 二、 企业财务管理的内容 ： 企业财务管理的对象是资金的运动与流转。 包括三项主要内容。 1.筹资管理、 2.投资管理 3.利润分配管理 三、 运输企业财务管理的观念 (1)树立经济效益观念，(2)树立资本维护观念， (3)树立风险观念， (4)树立资金时间价值观念， 一节、运输企业财务管理概述—续 四： 企业财务管理的职责 (1)广拓筹资渠道，降低资金成本，以最小的代价筹集资金； (2)分析汽车运输生产经营活动的特点，掌握资金流转规律，有效安排资金的使用,优资金配置结构； (3)有效控制资金使用，最大限度地降低费用成本； (4)正确处理企业、投资者和国家的利益关系，合理分配回收的资金； (5)认真负责地进行财务监督，维护财经纪律。 一节、运输企业财务管理概述—续 五、企业财务管理的基本原则 建立健全企业内部财务管理制度，做好财务 管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 企业财务管理的基本任务习务和方法是： 1.做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作， 2.依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 二节、 筹资管理 一、筹资动机 运输企业筹集资金是指运输企业向外部经济组织或个人，以及从运输企业内部筹措和集中经营所需资金的财务活动 运输企业筹集资金的动机： 1)创建的需要 2)发展的需要 3)偿还债务的需要 4)调整资金结构的需要 · 5)适应外部环境变化的需要 二节、 筹资管理—续 二、 筹集渠道 运输企业筹集资金，需要通过一定的渠道，采取一定的方式。筹资渠道是指运输企业取得资金的来源或途径。 1)国家财政资金 ． 2)银行信贷资金 3)非银行金融机构资金 4)其他法人单位投入的资金 5)民间资金 6)运输企业内部形成的资金 7)境外资金 二节、 筹资管理—续 三、 筹资方式 运输企业的资金筹集，可以分为自有资金的筹集和借入资金的筹集。 1)运输企业自有资金的筹资方式 (1)吸收直接投资、(2)发行股票、(3)运输企业内部积累 (4)自有资金筹资的优点 ①以自有资金筹资，筹集的是主权资金，可以提高运输企业的信誉。 ②自有资金的筹资是永久性资金。 ③自有资金的筹资经营风险由投资人共同承担。 三、 筹资方式 1)运输企业自有资金的筹资方式 (1)吸收直接投资，分为； ①吸收国家的直接投资， ②吸收企业、事业单位等法人的直接投资， ③吸收运输企业内部职工和城乡居民的直接投资。 ④吸收外国投资者和我国港澳台地区投资者的直接投资，由此形成外商资本金。、 三、 筹资方式 –续 2)借入资金的筹资方式 (1)银行借款 (2)发行债券 (3)租赁 (4)商业信用 (5)借人资金筹资优点 ①借人资金筹资的资金成本较低。 ②借人资金筹资不分散运输企业的控制权。 ③借人资金筹资不分散运输企业的控制权。 X 三节 投资管理 一、 投资的特征： (1)投资是某个经济主体的活动。 (2)投资总是以取得一定的收益为前提。 (3)投资的预期收益具有不确定性。 (4)投资具有垫付性。 三节 投资管理—续 二、投资的分类 投资按不同标志可分为如下： 1)按投资对象的形态分： 实体投资与金融投资 2)按有无特定的财产担保债券分； 抵押债券和信用债券。 3)按资金投放的方向分： 对内投资和对外投资 4)按投资期限的长短分： 长期投资和短期投资 三节 投资管理—续 三、货币资金管理 确定合理的货币资金持有量是货币资金售理的中心目的之一，也是货币资金日常管理的重要内容。 确定货币资金最佳持有量通常用的方法是利用存货经济订货批量的公式进行计算，即利用存货经济批量的基本原理，求货币总成本最低时的货币资金持有量。 货币资金持有量总成本的内容包括； ①持有成本， ②转换成本， 三节 投资管理—