消费税习题及答案.docVIP

一、单项选择题? 1．从概念上看，我国的消费税属于(?)。 A．一般消费税?B．特别消费税 C．总量消费税 D．收入消费税 2．下列项目中，应征消费税的是(?)。 A．啤酒屋销售的自制扎啤?B．土杂商店出售的烟火鞭炮 C．黄河牌卡车?D．销售使用过的小轿车? 3．以下不属于征收消费税的项目的是(?)。 A．高尔夫球? B．高尔夫球袋 C．高尔夫球杆握把 D．高尔夫车 4．以下说法不正确的是(?)。? A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税 B．动力艇不征收消费税? C．卡丁车不征收消费税? D．香粉应按化妆品税目征收消费税? 5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的(?)在境内。? A．生产地 B．使用地 C．起运地或所在地?D．销售地? 6．征收消费税的车辆包括(?)。? A．越野吉普车? B．电动汽车 C．沙滩车? D．大客车 7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用02吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税? ?)元。A．90 ? ?B．86166．60 ? ?C．2566．67 ? ?D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(120％)=(元)白酒应纳税额=2×2000×0.5+48125×0.2×20％=(元)应纳税额=88000+=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(?)。? A．粮食白酒? B．酒精 C．黄酒? D．啤酒 9．下列情况应征消费税的有(?)。? A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售 B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售? C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利 D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售? 10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为(??? )元。 ??? A．13068??? B．14096??? C．1 1700????? D．12650．60 11．下列应视同销售缴纳消费税的情况有(?)。 A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品 B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品? C．自制应税消费品继续加工成应税消费品 D．自制应税消费品用于向外单位投资? 12．某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为(?)。? A．3500元? B．3650元 C．4350元? C．5250元【解析】每条卷烟有25×12=300(支)，相当于1.5标准条；换算标准条销售额70／1．5=46．67(元)，比例税率适用36％税率档次；每标准箱消费税额=150(定额税率部分)+70／300×50000×36％=150+4200=4350(元)。 13．某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的消费税为(?)。? A．8600元? B．8800元 C．9600元 D．9800元【答案】D 【解析】注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤 从量税=0.8×2000×0.5=800(元) 从价税组成计税价格=[0.8×40000×(1+10％)+800]÷(1－20％)×20％=9000(元) 该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。 14．某酒厂3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应纳的消费税为(??? )元。 ??? A．102? B．88000??? C．86166．60???? D．2566．67[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(120％)=(元)白酒应纳税额=2×2000×0.5+48125×0.2×20％=(元)应纳税额=×250+2125=102125(元)15．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(?)。? A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链? B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一? C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠? D．