政府财政理论满分作业.docVIP

浅析我国财政收入分配职能的弱化及对策 收入分配理论概述 收入分配职能的定义 财政收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。收入分配职能是财政的最基本和最重要的职能。在社会再生产过程中，既存在着凭借生产要素投入参与社会产品分配所形成的社会初次分配过程，也存在着凭借政治权力参与社会产品分配所形成的社会再分配过程。初次分配是市场经济领域的分配活动，财政再分配则是政府经济领域的分配活动。两个领域收入分配的原则与机制是完全不同的，在收入分配中如何处理公平与效率的关系也不相同。 收入分配理论的依据 政府或者财政介入收入分配的理论基石是市场失灵，即市场在调节收入分配差距的局限性，导致收入分配不公。财政要介入收入分配领域就是纠正市场失灵带来的分配不公的问题。 在市场经济下，收入是由生产要素(劳动力、资本等)的数量和其市场价格决定的，强调在市场机制的调节下，由市场按照生产要素的投入来实现收入分配。这样有利于实现资源的优化配置，提高资源配置的效率。但是人们所拥有的生产要素不同、生产要素享赋不同以及市场不完全竞争等因素，使收入分配结果出现不公平。市场机制在很大程度上没有顾及到公平，对于那些没有劳动能力或者劳动能力较弱和缺乏财产的人来说，他们的收入无法得到保障，他们的生存和发展的需求得不到满足。 财政调节收入分配的手段和机理 （1）税收与收入分配 财政作为通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用来履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动，它在调节收入分配差距时主要采用两种方式:财政收入和财政支出，即政府取得收入的方式会影响收入分配状态和政府使用资金的方式对收入分配产生较大影响，具体的手段包括税收、社会保障和公共支出。 税收作为财政收入中最主要和重要的形式，在调节收入分配差距，促进收入公平起到不可替代的作用。税收调控是政府运用税收工具，对人们的经济行为和社会财富利益的分配进行有效的调节，以达到政府和社会的预期和目标。以法律和法规为依据的税收调节，具有很强的强制性、规范性和广泛性，是财政调节收入分配差距最常用的方法。 税收根据课税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税。流转税、所得税和财产税在调节收入分配时所起的作用是不同的，简单来说，对个人收入征收地所得税，对消费行为征收地消费税，对财产征收地财产税、遗产税和赠与税以及具有特殊用途的社会保险税，都起到了调控个人收入分配的作用。 我们可以发现税收对个人收入分配的调节过程是贯穿于个人收入的形成、使用、累积以及转移的多个环节，并且在多个环节中设立了不同种类，不同作用的税种，从而形成一个完整的收入调节税收系统。在这个系统当中，税收对个人收入分配的调节是按照不同层次来进行的，与前面的各个环节相互结合。 首先，在个人收入形成时，财政通过征收社会保障税来筹集社保基金，专款专用，以发挥税收的专门用途对完善收入分配格局的作用，这是税收调控的最高层次。其次，在剩下的个人收入当中，根据税法规定，扣除相应费用后，对个人收入的净所得征收个人所得税，直接调节个人可支配收入，以发挥税收的收入效应，引发个人可支配收入的改变，这是税收调控的最低层次。第三，在个人收入使用时，通过对个人的特定的消费行为和消费品征收消费税，增加高收入者的消费支出，减少其可支配收入，间接缩小个人收入差距，以发挥税收归宿对个人收入的相对变化的作用，这是税收调控的中间层次。第四，在个第二章财政收入分配职能的理论基础人财产累积时，通过对个人拥有的财产以及由此产生的收益征收财产税，抑制个人财富过快过猛的增长与累积，防止收入差距拉大，缩小各阶层的收入差距。最后，在个人财产无偿转移时，通过对被继承人、被赠与人征收遗产税、赠与税等，避免了下一轮财富新的集聚，更加有利于削弱社会财富在代际分布的不公平状态。 （2）社会而保障与收入分配 社会保障是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他不幸事故而面临生活困难的居民，提供基本生活保障。它是现代国家和文明的标志，也是现代社会中的一种制度化的安全措施，被称为在市场经济条件下的“安全网”和“减震器”。社会保障支出是国家用于社会保障方面的财政支出，是转移性支出的重要组成部分，具有收入分配效应。社会保障对收入分配的调节，是通过财政支出来实现的一种直接调节。 在市场经济中，造成收入分配差距的主要原因有:一是个人所拥有的生产要素的数量和质量的不同，二是个人偏好的不同，三是不可预见的因素。针对这三种不同的原因，政府可以通过不同的方法，主要有救济、强迫储蓄和保险三种方式，来弥补或者解决上述三种不同的收入分配差距状况，现实中社会保障体系下的各种制度，如社会救济制度、社会养老制度以及社会保险制度，基本上都是由这三种方式作为不同的成分构成。 （