关于我国商业银行内部控制模式的新构想.docVIP

摘 要 随着市场经济体制和法律制度的逐渐完善，人们越来越觉得重要的是要加强管理，特别是内部控制已引起金融界的高度关注。近年来，国际银行业的实践证明，面对日益增加的风险，改善和加强银行内部控制，已成为生存和发展银行的主要，基本的条件。我国是世界贸易组织的一员，金融业是第一个开放的行业正面临着巨大的竞争。为了维持银行经营的安全，防止各种可能出现的金融风险，健全的内部控制体系对金融机构的生存和发展健全的内部控制制度具有非同寻常的意义。本文试图用系统论的观点和方法来分析和研究商业银行内部控制问题，并提出相应的对策。 关键词：商业银行；内部控制；制约因素； Abstract With the gradual improvement of the market economy system and the legal system, people feel more and more important to strengthen the management, in particular internal control has caused great concern in the financial sector. In recent years, international banking practice has proved that the face of increasing risk, improve and strengthen the banks internal controls, has become a major, fundamental conditions for survival and development banks. Our country is a member of the World Trade Organization, the financial industry is the first open industry is facing huge competition. In order to maintain the safety of banks and prevent financial risks that may arise, sound internal control system has unusual significance for the survival and development of financial institutions sound internal control system. This paper attempts to use the system theory and methods to analyze and study the commercial banks internal control problems and propose appropriate countermeasures. Keywords: commercial banks; internal controls; constraints;  关于我国商业银行内部控制模式的新构想 一、我国商业银行内部的现状 站在我国商业银行现有内部控制制度上看，内部控制虽然盖了十分广泛的内容，是个基本完整的政策体系，直接体现和显示宏观商业银行发展的相关内容，但还并不完善存在许多问题有待解决。 （一）关于商业银行内部控制 商业银行内部控制是指我国现有商业银行在其内部自发自守地建设有关内部控制的各种行业规章职责制度，用以保证在合理合法安全有效的管理制度的前提下管理商业内部的资金安全，从而实现银行资源最大化的利用的目标。为此，商业银行内控制度的必要前提是在我国商业银行内部各级各部门人员必须充分遵守和落实我国设立的相关法律法规和我国人民银行的相关监管制度，以达到充分规避因银行内部人员个人操守问题而产生的违规操作，欺上瞒下与犯法犯罪等行为给商业银行带来金融风险。 　　1.国家规定我国商业银行内部控制应达到如下目标： 　　(1)能确保在商业银行内部充分实施我国国家法律规定和商业银行内部规章制度。 　　(2)能确保我国商业银行制定的发展战略和经营目标得到充分实践和最大程度的实现。 　　(3)能确保我国商业银行在金融风险的管理体系中绝对的有效性。 　　(4)能确保商业银行内部与各行之间具体的业务记录、财务信息和其他管理信息的及时性、真实性和完整性。 　　2.商业银行内部控制应遵循如下原则： (1)全面原则，是指我国商业银行内部控制理应充分在我国各商业银行内部的繁多的业务和复杂的哥哥实操环节中进行普遍渗透，落实到现有银行内部每个职员和管理人员身上