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关于加强公路施工企业财务管理的思考 　　摘要：加强公路施工企业财务管理对规范公路施工企业会计基础工作、提高会计信息质量、提高资金使用效率和效益、防范财务风险具有重要的促进作用。 　　关键词：加强 公路施工企业 财务管理 　　随着现代社会的发展，公路工程建设市场竞争愈来愈激烈，然而全球经济进入低速增长期，要维持公路施工企业稳定和发展，就必须从管理入手，挖掘现有资源和潜能，实施企业集约化经营管理。泰安市公路局工程一处大力推进公路“标准化、规范化、集约化、人本化”四化管理，不断提升新形势下公路施工企业核心竞争力，推进由粗放型管理向集约化管理转变，提高管理效能，实现效益最大化。 　　财务管理是企业经营管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作。泰安市公路局工程一处财务管理工作承担着公路建设资金筹集和管理的任务，是公路建设的基本前提和保证。我处财务工作紧紧围绕深入开展四化管理暨管理质量效益年活动，进一步健全内部控制制度，依法管好用好资金，加强成本管理，强化成本控制，获取经济效益最大化。 　　一、健全内部控制制度，防范财务风险 　　健全内部控制制度建设，是使内部控制制度的程序、方法、要求等制度化、标准化、规范化，规范各种经济行为，靠制度管事管人，防范财务风险。我处财务修订了《四化管理暨管理质量效益年检查活动财务管理评比标准》、财务管理细则、财务管理考核等财务管理工作手册，建立健全了内部控制制度。这样才能保证财务管理工作有章可循、有据可依、规范有序。“规范即是效率，细节决定成败”，这不仅有利于会计工作更好地发挥职能作用，更有利于改善我处内部管理，提升管理效益。应注意把握以下几点： 　　（一）会计人员岗位责任制是我处会计人员管理的一项重要制度，是对会计人员岗位职责和标准的规定 　　我处财务明确规定：会计人员必须持证上岗，无证不得从事会计工作。原则上来说，一个职务应至少由一人执行，岗位最好不要重叠，并且要职责分明，避免相互推脱责任。建立岗位责任制有利于会计人员明确职责，钻研业务，提高工作效率和质量。 　　（二）制定内部牵制制度 　　主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。为了防范该项财务风险，我处财务对不相容岗位进行了分离。尤其对货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员进行了分离；保管支票簿的人员不能同时保管银行全套印鉴。这样的分工主要是起到相互制约、监督的作用，以保障货币资金的安全，提供真实完整的会计信息，防范财务风险。 　　有的单位认为实行内部牵制制度手续繁琐、程序复杂，对内部牵制制度规定的必要程序任意简化；有的单位因会计人员少，认为不具备实行钱账分管制度而没有建立。由于上述种种原因，造成有的单位会计机构内部牵制制度不健全，内部管理混乱，甚至给国家造成损失。 　　二、规范会计基础工作，提高会计信息质量 　　（一）加强对发票的管理 　　为了进一步规范发票的管理，我处财务与税务部门搞好业务关系，主动上门咨询发票的开具、使用和辨别真伪等，并下发了《关于规范发票使用的通知》，要求企业内部单位及各项目部施工单位都严格执行合同，按合同内容进行结算，并开具正规有效的发票，要求发票开具单位和发票专用章必须一致，拒收假发票及开票单位和发票专用章不一致的“替开发票”等。 　　（二）严格控制现金的使用 　　严格执行有关使用现金的管理制度，现金应日清月结，库存现金不准超限额。平时外部结算报销超过2000元的发票一概通过支票、电汇等付款方式进行办理。不允许大额现金结算，确保资金安全使用。 　　（三）加强对实验仪器、小型机具及办公用品的管理 　　实验仪器、小型机具及办公用品报销时应附有清单。我处各部门及施工项目部的办公设备及其他财产包括模板等，工程完工后及时上交，办好交接手续，由一处物资中心统一管理，科学安排，一方面防止资产流失，另一方面防止重复购置，杜绝了积压和浪费。 　　三、多渠道集中、合理使用资金，提高资金使用效益 　　资金是企业赖以生存发展的血液，始终贯穿于企业生产经营活动的全过程。现在工程施工单价越来越低，并且资金投入大，建设周期长，进场后材料、机械、人工等价格往往上涨，只有精打细算，统筹安排，开源节流，提高资金使用效率，才能扭转不利局面，为企业增加资金积累。 　　（一）加强对银行账户的清理整顿，归集银行账户，实现银行账户的集团管理 　　我处财务把五个经营单位的银行账户进行了清理，统一归集到处财务科进行管理，同时规定每个项目施工单位只允许开立一个银行账户，并报处财务科备案。 　　（二）疏通融资渠道，建立了良好的银企合作关系 　　我处财务与各开户银行保持友好的合作关系，