浅谈企业税务筹划常见问题.docVIP

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浅谈企业税务筹划常见问题.doc

浅谈企业税务筹划常见问题   中图分类号:F812 文献标识:A 文章编号:1009-4202(2013)10-000-01   摘 要 在我国税收已经深入到经济社会生活的各个方面的大环境下,有效的进行企业税务筹划,可以减轻税收负担,获取资金以及时间,实现更好地企业效益。然而运用不当,则适得其反。本文对企业税务筹划常见问题,进行了简单分析。   关键词 税务筹划 常见问题 企业管理   现代税收已经深入到社会经济生活的各个方面,影响着企业的利益,成为企业决策时不可忽略的因素。在市场经济条件下,企业如何利用好税务筹划,最大限度的、合理合法的满足自己的经济利益、提高企业效益,已经成为当今企业管理的一个重要课题。   一、税务筹划的概念与意义   (一)税务筹划的概念   所谓税务筹划,是指在纳税的行为发生以前,在不违反法律法规的前提下,通过对纳税主体的投资或者经营活动等涉税内容做出事先安排,从而达到少纳税或递延纳税目标的一系列筹划活动。在这里我们要认识到,税务筹划是企业法人的一项基本权利,与偷税、漏税、抗税是不同的,税务筹划是税务机关认可的合法行为,而偷漏抗税是违法的,到法律的严惩的行为。   (二)税务筹划的意义   在当今竞争激励的市场经济条件下,企业进行税务筹划有着深刻的积极意义。   首先,税务筹划有利于提高企业的管理水平和经济效益,税务筹划可以增强企业投资、经营、理财的预测和决策能力,提高企业的管理水平。企业根据税法中的税率的高低和各项优惠政策进行投资和经营,这样便可以扩大节税利益,提高企业的经济效益,增强企业的实力,提高企业的市场竞争中的地位。   其次,税务筹划可以使企业在资金调度上更灵活。企业可以根据税收中各种政策的规定,实施合适的税务规划,使其在经营活动中实现盈亏互抵,以在纳税期间达到减少纳税金额的目的,企业还可以通过其他合法手段,延长纳税期,使企业能更加灵活的调度资金。   二、实现税务筹划的方法   税务筹划的方法很多,一般在实践中应当是多个方法结合使用。在这里简单介绍一下:   (一)筹资环节的税务筹划   企业筹资的主要方式有金融机构借款、发行股票债券、融资租赁等,不同的筹资方式的资金成本不同,且根据我国法律规定,其产生的税后效果也不同,所以企业在筹措资金之前可以进行统一规划,不但可以筹集到足够的资金,还可以减轻税赋,最终实现企业税后利益的最大化。   (二)投资环节的税务筹划   国家为了促进经济发展,针对不同行业和产业制定了不同的税收政策,且根据地区不同,实行的税收政策不同。所以企业在投资时应当对此进行综合考虑,根据国家的不同政策,确定最有利的投资方式、投资地点以及投资行业,以达到节税并提高企业的利润。   三、税务筹划中出现的问题及解决   税务筹划是一把双刃剑,虽然有着种种的优势,但是也是一项非常复杂的工作,一旦实施不好非但不会实现节税目的,反而会给企业带来一系列麻烦甚至亏损。   (一)税务筹划中出现的问题   当今我国企业税务筹划的问题主要表现在:   首先,税务筹划方面的人员专业性较弱。我国企业现在缺乏较为专业的税务筹划人员,相当一部分财会人员,缺乏税务筹划的专业素质,无法根据企业现状进行从上而下的全面统筹规划。我国税法与外国税法有一定的差异,有些企业没有组织专业人员对我国税法进行认真研究,而是照搬国外的一些做法,这些不接地气的税务筹划,也无法真正的起到作用。而且我国当今税收制度变化较快,如果相关的税务筹划人员无法正确解读我国当下的税收政策,或无法及时更新与税务机关的工作流程,也无法制定出有效的筹划方案。   其次,企业管理层缺乏相关素养   很多企业进行税务筹划,企业管理没有明确策划目的,没有考虑是否符合生产经营和财务管理的客观要求,导致出现部分环节脱节,使资金流动停滞,企业正常流程被打乱。更有的管理者只是单纯的进行税务策划而忽略了其成本与收益问题,导致企业利润非但没有提高反而被减少。   另外有些企业管理忽略了税务筹划的时机,税务筹划应当在企业投资、筹资等行为之前,只有如此才能有足够的筹划空间,在经济行为已经发生,纳税项目、计税依据和税率已经成为定局之后,再实施少缴税款的措施,无论是否合法,都不能认为是税务策划。所以企业管理应当抓住税务策划时机,在正确的时间进行税务筹划。   第三,盲目将税务筹划交托于税务代理   税务筹划是一种综合的管理活动,且其所采取的方法也是多种多样的,在国外很多国家的企业管理将税务筹划交予专业税务代理进行操作,而我国的税务代理刚刚开始发展,尚不成熟,所以简单的将税务筹划交予税务代理,很多时候无法使企业目标得以实现。   (二)解决办法:   首先,提高企业管理者对税务筹划的认识以及税务筹划方面的专

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