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财务会计知识摘录 未老先衰的会计 1、暂估入库的时候，原本就是不考虑税金问题的；暂估的时候也有人喜欢一步到位，把税金提出来。但是这样做的缺点就容易引起税务局误解，并且造成你账上应缴税费余额与税务局的不符。当然话说回来了，你要是工作做得细致，能够很清晰的反应发票未到的进项税金和账面应抵扣、待抵扣税金的明细也可以。不过做起来就稍微繁琐些。个人推荐按正常规范做，暂估不计税金。而且从严格意义上来说“暂估入库的同时计算税金”是不规范的操作，因为有可能你无法获得发票，那么你就必须全额计入产品入库价值中去了。 2、预付账款和应付账款这类科目的使用，对于一般经验丰富的会计人员来说，往往都是着重使用其中一个，而不是二个都用。假设你公司往往都是先付款情况，那么你就是用预付账款；如果你公司采购货物都是先收货再付款，那么就使用应付账款科目。 你这种情况同样属于暂估入库，你的做法可行。但我建议和你第一条中的做法保持一贯性。要嘛都不计算税金，要嘛就都算。 期末预付账款的贷方余额调整进报表的应付账款项目下面；期末应付账款的借方余额调整进报表的预付账款项目，这就是行业中所说的“调表不调账”。 呵呵，这个我一般人都不告诉他的。十个会计中个个都会做报表，能看懂这句话的，而且实际操作过的最多2、3人罢了。 我公司一项装修工程完工了,是这样做分录的吗? 按照完工百分比法确认收入、结转成本 借：主营业务成本 借：工程施工――合同毛利 贷：主营业务收入 完工时对冲工程结算和工程施工 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利 是的 如果工程款时分次结算的话，还可计 借：应收账款 贷：工程结算 收工程款： K4 d+ ^3 n7 s! b* D+ {借 银行存款5590, G# T: l1 ^7 U??h6 T0 B/ |# [! ?中国会计社区贷 应收账款5590中国会计社区! A+ |; n. Z3 ~结转成利：: q4 m. D. h) M: Z f; c( M0 L+ k中国会计社区借 工程成本4200中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# @: l- a w( J6 ~! T+ K% n? ?工程施工——合同毛利1390??J7 S v) E% } ?4 c8 g) M0 H贷 营业收入5590借：银行存款 贷: 应收账款 最终完工都是要对冲工程结算和工程施工施工会计分录 (2009-11-25 14:56:34) 转载 标签： 工程结算 杂谈 分类： 一、只要有甲方确认的结算单，即使不开票，也应确认工程结算。二、是的。如果没有结算，光发生成本，也是要结转的。三、1.施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时，? 借：银行存款（按实际收到的金额）；??? 贷：预收账款——××（业主）。? 借：原材料（按实际收到材料调拨金额）；??? 贷：预收账款——预收备料款——××（业主）。? 2.施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等，应首先记入间接费用科目。? 借：工程施工——（自营）合同成本——××（合同）工程——成本项目；??? 贷：应付职工薪酬、原材料等。? 3.施工企业分包合同工程，在办理分包工程价款结算时，? 借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程；??? 贷：应付账款——应付工程款——××（分包单位）。? 按规定代扣相关税费时，? 借：应付账款——应付工程款——××（分包单位）；??? 贷：应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等。? 4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时，? 借：应收账款——应收工程款——××（业主）；??? 贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。? 如果业主代扣相关税费时（一般不代扣，不是代扣法定义务人）? 借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算）??? 贷