公司责任会计管理制度.docVIP

公司责任会计管理制度 为了保证公司预算目标标的顺利实现,真实、客客观地反映和评价各公司司、中心室的经营成果和和预算目标的完成情况，，特制定本制度。 第一一条 责任会计的作用 本公司责任会计的作用是是在财务会计的基础上,,为适应现代企业管理的的要求,真实客观地评价价公司内部各成员单位的的经济效益,在统一的会会计原则下,通过对财务务会计核算调整,为各单单位的绩效考核提供准确确的报告依据。各单位每每期财务分析报告须以责责任会计报表为报告依据据。 第二条 责任会计计的原则 一、收益与费费用（成本）配比的原则则 在财务核算基础上，，责任会计按照收益与费费用（成本）配比原则进进行会计调整，对于不属属于当期的费用与成本进进行扣减,对于应在当期期反映而未反映的费用与与成本进行调增处理,以以客观反映经营单位收入入与支出的正确配比,并并在确定收益时,严格鉴鉴定收益与费用的对应关关系,对于没有与费用成成本对应关系的收益进行行客观的调整。 二、可可控性原则 指各经营单单位对其职权范围内可以以控制的经济活动及其经经营成果负责，对于各单单位非控制范围内产生的的收益与费用（或是不属属于各单位通过经营产生生的收益与费用），通过过合理的会计调整，及剔剔除总公司给予的各种补补贴，以真实反映其经营营效果。 三、一致性原原则 指公司内部各责任任单位经营结果的会计计计量必须与公司总部的核核算口径保持一致，公司司计财中心审核认为核算算结果不符合责任会计的的原则时，有权进行调整整。以达到在同一标准体体系下考核评价各责任单单位工作绩效的目的。 第三条 责任会计实施施的范围 一、本公司责责任会计考核的利润中心心 包括xxx分公司、、xxx分公司和xxxx分公司。 二、本公司司责任会计考核的费用中中心 包括总工室（不包包括其下设的计量室、外外围维修组、污水处理室室）、总裁办（不包括下下辖的餐厅及后勤部所属属的有收入的服务部门））、计财管理中心、人力力资源开发管理中心、党党群办公室、营销企划监监察中心、品控中心、基基建中心、奶源公司。 第四条 责任会计考核的的确认程序 1、各分公公司的财务部按照公司责责任会计制度规定自行进进行责任会计核算，公司司计财中心按季度对各分分公司责任会计报表进行行审核确认，各分公司按按审核确认结果进行调整整并作为最终责任考核结结果上报。在开始实施责责任会计制度期间，计财财中心按月对各分公司责责任会计制度执行情况进进行抽查确认。 2、各各费用中心的责任会计考考核由计财中心负责，并并按月公布考核结果。 3、各公司、中心室在在总公司责任会计考核基基础上，须进一步制定本本机构的责任会计操作办办法。 第五条 责任会会计与预算管理的关系 1、各单位财务预算的的编制以责任会计原则为为依据进行。 2、各费费用中心、利润中心对预预算执行结果的考核以责责任会计核算结果为依据据进行。 第六条 责任任会计的核算程序和方法法 一、 责任会计核算算的程序 各核算单位应应按计财中心原有的财务务制度规定核算产生财务务会计报表，在财务核算算的基础上，独立建立责责任会计账户和报表体系系，依据责任会计核算原原则和本制度规定对各项项收益和费用（成本）进进行分析调整，以调整说说明和必要确认为依据，，制作责任会计凭证，在在相对应的调整账户中进进行记录，并依据账户调调整记录制作责任会计报报表。 二、 责任会计计的账务处理方法 1、、 对于本不属于责任单单位的经营收益而按总部部政策要求已纳入本单位位财务核算的，在责任会会计核算时应从其经营成成果中予以剔除，并对成成本与收益进行相应调整整。具体包括以下几项内内容: （1）公司总部部对牛奶价格的调整。 xxx分公司、xxxx公司的牛奶成本价中包包括来自奶源公司或公司司总部的成本调整内容，，在进行责任会计核算时时应据实进行如下调整：：每月奶源公司（或总部部）以书面形式通知两公公司的调整金额，两公司司以书面通知为依据，制制作责任会计记账凭证。。 作如下调整分录： 借：主营业务成本 贷：责任会计调整 借：：本年利润 贷：主主营业务成本 （2）包包装材料折扣收入的调整整。 xxx分公司收到到包装材料折扣确认通知知后，按原定财务账务处处理程序作账，并计算确确认包材折扣所减少的成成本金额，按照财产管理理程序制作凭证入账后，，在责任会计账户中进行行调整。 作如下调整分分录： 借：主营业务成成本 贷：责任会计计调整 借：--本年利利润 贷：主营业务务成本 （3）出于财财务筹划的需要，各公司司向外部独立核算机构转转移费用，但需在日后补补偿时，应根据双方书面面确认的费用或收益转移移金额进行责任会计调整整。 作如下调整分录：： A 转出费用时： 借：相关费用科目 贷：责任会计调整 借：本年利润 贷：相关费用项目 B 日后