对行政事业单位内部控制规范的思考.docVIP

对行政事业单位内部控制规范的思考 　　摘要：《行政事业单位内部控制规范（试行）》的出台为行政事业单位加强财务管理，建立合理有效的内部控制制度提供了指导。本文针对行政事业单位内部控制规范的建设进行分析和探讨。 　　关键词：行政事业单位 内部控制规范 思考 　　一、当前行政事业单位内部控制存在的问题 　　行政事业单位的内部控制制度，旨在加强各单位内部监督，有利于保障国家政策、法律法规的执行，有利于保障公务运行，是衡量预算单位管理水平的重要标志，是加强预算单位管理职能的客观要求，是维护市场经济的重要举措。。当前，随着社会经济的不断发展，行政事业单位的内部控制面临更大的挑战，仍存在一些问题： 　　（一）单位层面 　　1、内部控制工作的组织情况。很多行政事业单位内审机构形同虚设甚至未设。 　　2、内部控制机制的建设情况。受编制限制，行政事业单位存在出纳兼复核、采购兼保管等一人多岗、不相容岗位兼职的现象，忽视了应有的内部牵制制度。 　　3、内部管理制度的完善情况。有些行政事业单位虽制定了内部控制制度，但尚未形成覆盖经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统。 　　4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。内部控制结构中，财务会计系统具有核心地位。然而当前存在财务人员的整体专业水平不高的情况，在一些单位甚至有无证上岗的现象，对业务部门没能实施必要的财务控制和监督。