农村信用社理事会、监事会、经营管理层成员专项审计和离任审计制度 .docVIP

农村信用社理事会、监事会、经营管理层成员专项审计和离任审计制度 第一章章　总则 第一条　为适应农农村信用社改革的需要 ， 加强对德清农村信用合作联联社（以下简称本联社）领导导班子成员经营管理决策监督督、执行行为的监督 ， 保保障机构的稳健运行 ，根据据本联社章程 ， 制定本制制度。 再列入入本审计对象。 本本制度所称专项审计是指对被被审计对象任期内针对某一内内容、某一方面的局部审计。。 本制度所称离任任审计是指对被审计对象任职职期间工作实绩和存在问题的的全面审计。 专项项审计和离任审计原则上按照照干部管理权限，采取相应的的审计实施方式。对理事长和和经营管理层成员的审计由监监事会提出。对监事长的审计计由理事会提出。 审计根据监事会和理事会提提议，可委托上级行业管理部部门或有资格开展金融审计的的社会中介机构进行 （ 上上级行业管理部门认为有必要要 ， 可以对其进行再审计计 ） 。审计可采取现场审审计、非现场审计或现场审计计与非现场审计相结合等方式式。 第七条 对本联社理理事长实施专项审计和离任审审计， 应主要审计其任期职职责范围内的以下情况 ： 一 ） 贯彻执行国家家经济、金融方针政策情况，，组织落实社员代表大会决议议的情况 ； 二 ） 理事会决议的实施情况 ；； 三 ） 理事会决议议的签发及股权证书的签署情情况 ； 四 ） 行使使法定代表人职权的情况 ；； 五 ） 理事会闭会会期间行使由理事会授予的职职权的情况。 对本本联社监事长实施专项审计和和离任审计，应主要审计其任任期职责范围内的以下情况 ： 一 ） 贯彻执行行国家经济、金融方针政策情情况，组织监事会落实职责情情况 ； 二 ） 向社社员代表大会报告对理事会经经营管理层成员专项审计和离离任审计情况 ； 三 ） 监事会闭会期间行使由由监事会授予的职权的情况。。 对本联社经营管管理层成员实施专项审计和离离任审计， 应主要审计其任任期职责范围内的以下情况 ： 一 ） 任职以来来依据国家有关方针、政策和和金融规章制度以及经理事会会批准的年度各项工作计划的的组织落实情况 ； 二二 ） 全辖或分管业务经营营合规状况 ， 采取的重大大措施和管理办法，经营目标标完成情况及真实性情况 ；； 三 ） 财务开支情情况和执行财务纪律情况 ；； 四 ） 全辖或分管管业务经营风险管理情况和操操作情况 ； 五 ） 全辖或分管业务内部控制制制度建设和执行情况、经济或或刑事案件情况 ； 六六 ） 其他需要审计的事项项。 对理事长、监监事长、经营管理层成员的专专项审计 ， 原则上任期内内不少于一次 ， 离任审计计的重点可为近两年 ， 如如有必要可追溯到以前年度。。 第十十一条 准备阶段 一 ） 聘请好担任审计的上级级行业管理部门或社会中介有有权机构，并向担任审计的部部门交代项目 ， 成立审计计组 ， 确定组长、审计人人员及审计组成员。 二二 ） 制定审计方案。审计计组确定后 ， 主审人员根根据审计人员 ， 并报报委托担任审计部门的审计负负责人签名批准。 三 ） 向被审计人及本联社有有关部门发送审计通知和审计计资料调阅清单等。 四四 ） 做好非现场审计分析析。主审人员组织收集本联社社有关业务数据资料 ， 进进行非现场分析 ， 研究本本联社的业务状况和可能存在在的问题 ， 确定审计重点点。 实施阶段 一 ） 审计组在本联社社组织召开一定范围的有关人人员会议 ， 听取被审计人人的述职报告。 二 ）） 审计组对有关资料等进行行检查 ， 并通过召开座谈谈会或个 别交谈等形式进行行调查 ， 了解员工对被审审计对象的反映和评价。审计计 （ 三 ） 审计组组对内控制度建设及执行情况况进行审计 ， 并对内控制制度建设及执行情况作出客观观评价。 四 ） 审计计人员按照审计方案规定的内内容进行认真审计检查后 ，， ， 发出签证单、质询书书等印证材料须经有关 （ 五 ） 审计组在审计中若发现重大大问题 ， 应及时报告上级级主管 （ 六 ） 审计计人员应严格遵守工作纪律 ， 认真履行职责 ， 准准确、 ， 并要要严守秘密 ， 维护审计监监督 （ 七 ） 审计结束束后 ， 审计组应根据审计计实施阶段认定的事项 ，由由审计组长或主审人负责向监监事会、理事会和高级管理层层有关成员反馈情况 ， 对对存在问题提出整改意见和建建议。 八 ） 被审计计人员和本联社有关部门要积积极配合审计组工作 ， 在在规定时间内及时、如实提供供审计组所需各种资料 ， 并对其原始性、完整性作出出承诺。有关人员不得以任何何借口推诿、隐匿和阻挠审计计工作的开展 ， 对审计组组发出的签证单和质询书 ，， 要准确、及时答复 （ 逾期不反馈 ， 视同同意