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名词解释 财务 是指有关资金的收，支，运用，分配，等方面的事物 财务管理 就是对有关资金的收，支，运用，分配，等方面的事物进行安排，计划，协调，监督等的实务 财务关系 是企业在财务活动过程中同有关各方的经济利益关系 企业财务管理 就是安排好企业财务活动的同时处理好企业与各方面的财务关系 财务决策 指财务人员在进行财务目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。 财务计划 在一定的计划期呢以货币形式反映生产经营活动所需的资金及其来源，财务收入和支出，财务成果机器分配的计划 财务控制 在企业财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。 财务分析 根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 财务监督 以国家财经法规。制度的规定以及企业会计核算资料为依据，对企业财务活动的合理性、合法性和有效性进行检查。 财务管理目标 是指企业进行财务管理活动所需要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理的标准。 货币时间价值： 一定量的货币在不同时点上价值量的不相等。 终值（Future Value，FV）是指现在的一笔资金在将来某一时间的价值。 现值（Present Value，PV）是指将来某一时间的一笔资金相当于现时的价值。 单利 在计算利息时只对本金计算利息，而不将以前计算期的利息累加到本金中去再计算利息，即利息不再生息。 复利 是指每次计算利息均以本金和以前计算期形成的累计利息的总和计算利息，即利息再生利息，利滚利，逐期滚利。 年金的概念 是指一定时期内每期相等金额的收付款项。 普通年金 是指每期期末收款或付款的年金。 递延年金 是指第一次收付款发生时间不一定在第一期初或第一期末，而是间隔若干年后才开始发生的系列等额收付款项。 永续年金 是指无期限地连续收付款的年金。 风险价值 投资者因冒风险投资而获得的超过一般投资价值的那一部分价值，即超额收益。 趋势分析法 通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增加变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法 营运资本 指流动资产超过流动负债的部分，是企业在某一时点以流动资产归还和抵偿流动负债后的余额。 流动比率 指流动资产与流动负债的比率，它表明企业每1元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。 速动比率 指企业速动资产与流动负债的比率，它假设速动资产是可以用于偿还的资产，表明每1元流动负债有多少速动资产作为偿还保障。 速动资产 指可以在较短时间内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各自应收、预付款项等。 非速动资产 包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。 资产负债率 指企业负债总额与资产总额的比率。 营运能力 指企业基于外部市场环境的约束，通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对财务目标实现所产生作用的大小。包括人力资源营运能力和生产资料营运能力。 应收账款周转率 是企业在一定时期内营业收入与平均应收账款余额的比率，是反映应收账款周转速度的指标。 存货周转率 指企业一定时期内营业成本与平均存货余额的比率，是反映企业流动资产流动性的一个指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货营运效率的一个综合指标， 盈利能力 指企业资金增值的能力，通常体现为企业收益数额的大小与水平的高低。包括经营盈利能力分析、资产盈利能力分析、资本盈利能力分析和收益质量分析 经营盈利能力分析 指通过对企业生产过程中的产出、耗费和利润之间的比例关系，来评价企业获利能力 营业毛利率 指企业一定时期毛利与营业收入的比率，表示1元营业收入扣除营业成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。 营业利润率 指企业一定时期营业利润与营业收入的比率。 营业净利率 指企业一定时期净利润与营业收入的比率，反映1元营业收入与其成本费用之间可以“挤”出来的净利润。 资产盈利能力分析 指企业经济资源创造利润的能力，包括总资产利润率、总资产报酬率、总资产净利率。 总资产利润率 指企业的利润总额与平均资产总额的比率，反映企业综合运用所拥有的全部经济资源获得的效果，是一个综合性的效益指标。 总资产净利率 指净利润与平均资产总额的比率，反映企业1元受托资产（不管资金来源）中得到的净利润。 资本盈利能力分析 指企业的所有者通过投入资本在生产经营中所取得利润的能力 净资产收益率 指企业一定时期净资产与平均净资产的比率 市盈率 指上市公司普通股每股市价相对于每股收益的倍数，反映投资者对上市公司每股净利润愿意支付的价格，可以用来估计股票的投资风险和报酬。 每股收益 反映企业普通股股东持有每一股份所能享有的企业利润和承担的企业亏损