新企业所得税法及实施条例解读-宁波保税区.pptVIP

新企业所得税法及实施条例解读 宁波保税区国家税务局 郑朝辉 本次交流的四块内容 新企业所得税法（简称税法）及实施条例（简称条例）要点解读 税法及条例规定的十种优惠方式介绍 过渡期优惠政策解读 目前已经明确的几个问题 互动交流 1-1总则的要点 （依照国内法律、法规成立的）个人独资企业、合伙企业不适用本法（法1，条例2） 两个概念 居民企业： 就境内外全部所得缴税 非居民企业： 有场所 场所境内外全部所得 无场所或所得与场所无关 境内所得 1-1总则的要点 注意：依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 ，是本法的居民企业，负无限纳税义务。（法2，防止假外国企业避税） 实际管理机构：是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性、全面管理和控制的机构。（条例4） 1-2应纳税所得额要点 应纳税所得额=[收入总额-不征税收入-免税收入-扣除]-允许弥补的以前年度亏损 提示： 1、不征税收入、免税收入不能弥补亏损 2、税法亏损：公式中[ ]小于零的数额 会计亏损：当年总收入小于当年总支出 1-3收入要点 不征税收入：财政拨款；纳入财政管理的行政事业性收费、