第2章 货币资金.pptVIP

小结2：现金管理 一、现金的管理… 三、备用金的核算……… 二、现金的核算 一、银行存款账户的开设和使用 三、银行存款收付的核算……….. 小结3：银行存款 本章结束 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * （二）银行汇票 使用汇票应注意： （1）银行汇票采用记名方式，一般用于转账，填明“现金”字样的也可以提取现金。但签发现金银行汇票，付款人和收款人必须均为个人。 （2）申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”填明收款人名称、支付金额、申请人、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的印鉴。 （3）银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月(按次月对日算，次月无对日的按月末日算)，到期日遇节假日顺延。持票人向银行提示付款时必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。 （4）收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知，缺少任何一项，银行不予受理。 （5）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 （6）持票人应妥善保管银行汇票。 （三）银行本票 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项；均可以使用银行本票。 （三）银行本票 使用本票注意事项： （1）银行本票一律记名，一般用来转账，注明“现金”字样的也可以提取现金。但签发现金银行本票，付款人和收款人必须均为个人。 （2）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。 （3）申请人因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款的，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将账项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未到本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。 （4）收款人可以将银行本票背书转让给被背书人，但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。 （5）持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行印鉴相同。同时填写进账单，连同银行本票一并交开户银行转账。 （6）持票人应妥善保管银行本票。 付款单位开户银行 付款单位 收款单位 收款单位开户银行 ⑶持本票交收款单位 ⑴将款送存银行 申请签发本票 ⑵签发支票 ⑷办理转账 送交本票 ⑹通知收款 ⑸通知清算票款 银行本票结算流程 （四）商业汇票 商业汇票是出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 商业汇票按承兑人的不同分为: 1、商业承兑汇票由付款人承兑； 2、银行承兑汇票由银行承兑，承兑银行按票面金额收取万分之五的承兑手续费。 付款单位开户银行 付款单位 收款单位 收款单位开户银行 ⑴收款人或付款人签发由 付款人承兑的汇票交收款人 ⑸通知付款 ⑷汇票到期前将 票款送存银行 ⑵汇票到期委托收款 ⑺通知票款入账 ⑶传递汇票 办理收款 ⑹划转票款 商业承兑汇票结算流程 付款单位开户银行 付款单位 收款单位 收款单位开户银行 ⑶持票人将银行承兑汇票及解讫通知书交收款人 ⑴承兑汇票 向银行申请 ⑵签订协议签发承兑汇票 ⑷汇票到期委托收款 ⑺通知票款入账 ⑸传递票款办理收款 ⑹划转款项 银行承兑汇票结算流程 使用商业汇票注意事项： （1）商业汇票一律记名。 （2）商业汇票的付款期限，最长不超过6个月。 （3）商业汇票可以背书转让，票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款期限，不得背书转让。 （4）商业汇票可以背书转让，票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款期限，不得背书转让。 （四）商业汇票 （五）汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 汇兑按款项划转方式不同可分为： 1、信汇是指汇款