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税务稽查与涉税风险控制 国家税务总局所得税司 主要内容： 一、近年税务稽查情况简介； 二、对税务稽查和自查的认识； 三、税务稽查重点内容及涉税风险控制； 四、部分行业税务稽查及应对； 五、企业自查策略和税务稽查协商； 一、近年税务稽查情况简介 （一）“十一五”期间，查处重大税收违法案件情况。 1、五年来，共查处各类税收违法案件136万起，其中：涉及税款百万元以上的重大案件2.5万起，查补收入（含税款、滞纳金和罚款）920亿元。 2010年，各地查处百万元以上税款的重大案件6425起，查补收入216亿元。 2、“十一五”期间，各地累计入库稽查查补收入3468亿元，比“十五”时期增加了2376亿元。 2009年和2010年，分别查补收入1176亿元和1140亿元；（2316亿元） 一、近年税务稽查情况简介 （二）打击发票违法犯罪活动。 1、2008年12月以来，查获各类非法印制发票7.5亿份，捣毁发票犯罪窝点3889个，打掉作案团伙2437个，抓获涉案人员1.6万名。 2、2010年，共配合公安机关查获各类非法印制发票6.6亿份，捣毁发票犯罪窝，打掉作案团伙1593593个，抓获涉案人员9319名，避免了超过千亿元的经济损失。 3、税务机关大力查处虚假发票“买方市场”，检查非法受票企业66.88万户，涉及使用虚假发票761761万份。（平均每户使用虚假发票11389份） 一、近年税务稽查情况简介 （三）税收专项检查和专项整治工作。 1、十一五”期间，各地税务机关共对29个行业的118万户企业开展了税收专项检查，查补收入1719亿元；总局统一组织开展了134户大型企业集团的税收检查，查补税款并加收滞纳金550亿元。 2、2010年，各地对12万余户企业进行了税收专项检查，并组织了对39个重点地区的税收专项整治工作，查补收入596亿元； 3、总局组织有关地区税务机关对61户重点税源企业进行了税务检查，查补税款及加收滞纳金86亿元。 一、近年税务稽查情况简介 （四）稽查体制改革深入推进 1、各地先后完成市（地）、县两级稽查机构级别调整，实现了稽查组织体系改革，促进稽查工作凝聚力的有效增强。 2、稽查体制和管理模式创新作为提高稽查执法效率的重要举措，大力探索实施市（地）级税务机关一级稽查模式。 3、64%的市级国税局和72%的市级地税局实现了这一稽查新模式。 4、2011年，稽查管理方式调整改革主要任务是全面完成市（地）级稽查机构一级稽查模式调整，整合稽查资源，充实省、市两级稽查机构力量，并以此为基础开展分级分类稽查，加大重点税源监控力度和重大税收违法案件查处力度，统一执法尺度，提高稽查执法效率。 一、近年税务稽查情况简介 （五）稽查法制建设加强。2006年以来，总局先后制定实施： 1、《关于加强国家税务局和地方税务局稽查协作工作的意见》； 2、《重大税收违法案件督办管理暂行办法》； 3、《增值税抵扣凭证协查管理办法》； 4、修订完善了《税务稽查工作规程》； 5、《税务稽查办案专项经费管理办法》 6、协同立法机关起草论证的《刑法》第201条“逃避缴纳税款罪”条款修正案。 一、近年税务稽查情况简介 （六）坚持依法行政要求，加大稽查执法力度。 （1）凝聚稽查执法合力。 明确划分稽查与相关部门的职责分工，协调配合、信息沟通、业务衔接，实现稽查资源与其他税收管理资源优化配置，促进各项工作有序开展。 加强国税与地税、税务与公安、海关等部门的合作。 （2）依法规范稽查执法行为。在稽查选案、检查、审理、执行的各个环节，都要注重依法行使职权，既要杜绝越权执法、过度执法、违规执法的行为，又要避免疏于执法、干预执法的现象。 （3）加强稽查执法人员及经费保障。 二、对税务稽查和自查的认识 （一）税务稽查有关文件： 1、 《税收征收管理法》； 2、 《国家税务总局关于印发〈税务稽查工作规程〉的通知》（国税发[2009]157号）； 3、《重大税务案件审理办法（试行）》 ； 4、 《偷税案件行政处罚标准（试行）》； 二、对税务稽查和自查的认识 5、税务机关内部稽查工作制度： （1）《税务稽查业务公开制度（试行）》； （2）《国家税务总局大案要案报告制度（试行）》； （3）《税务稽查案件复查暂行办法》； （4）《税收违法案件一案双查办法（试行）》； （5） 《国家税务总局关于实行重大税收违法案件督办制度的通知》（国税发［2001］87号）； 二、对税务稽查和自查的认识 6、加强稽查工作，理顺稽查体制的文件： （1）《国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见》（国税发［2001］118号）； （2）《国家税务总局关于进一步加强国家税务局 地方税务局稽查工作协作的意见》（国税函[2008]741号）； 二、对税务稽查和自查的认识 7