飞志快递物流公司财管务理调查汇报.docVIP

飞志快递物流公司财务管理调查报告 【内容摘要】：在飞志快递物流公司参观实习期间，我对该公司的财务管理现状、财务制度的执行、财务人员的设置、预算管理、诚信自律及财务公开情况进行了调查，分析了出飞志物流在机构财务管理上的问题，同时给出一些实用性的建议。 【关键词】财务管理 预算 调查 本次调查在查阅相关资料、文献的基础上，釆取参与式观察与访谈法相结合的研究方法，对飞志快递物流公司的财务管理现状和问题进行了调查。在飞志快递物流公司参观实习期间，笔者帮助飞志快递物流公司的兼职会计进行了财务资料整理、参加了机构的项目预算会议，与机构总干事、机构理事会成员、五位工作人员以及机构的兼职会计进行访谈，对Z机构的财务管理现状、财务制度的建立和执行情况、财务人员的设置情况、会计记录和会计档案管理情况、预算管理情况、筹资管理情况、诚信自律和财务公开情况进行了调查，汇总整理出飞志物流在机构财务管理上可能会面对的共性问题，并分析了这些问题产生的原因，同时给出一些实用性的建议。 一、基本情况 本次调查对象为飞志物流公司。该公司成立于2006年。当时因为找不到主管单位，机构没能在民政部门登记，而是在工商登记注册。飞志快递物流公司是由打工者自己创建的、盈利性、自愿性的草根组织。机构的使命是:在城市中携手打工群体公平参物流建设，促进和谐社会发展，飞志物流跟其他物流公司有区别，不以取得经济上的利益回报为目的，而是将社会效益作为衡量业绩的标准。机构的主要服务内容是: 仓储, 运输,配送。 飞志快递物流公司成立至今，有了一定的发展，员工也多了两倍。过去的6年里，飞志快递物流公司在组织结构中设有财务部，同时也建有书面的财务管理制度。飞志快递物流公司并没有专职会计，只有两名兼职会计和一位志愿者提供的审计服务。 笔者认为飞志快递物流公司目前处于组织成长期，对于财务管理的需要比初创期要多，属于“营业收入增多，项目数量增加，资金多，复杂，需要专职财务人员进行账务处理，管理需求增加”的情况。 飞志快递物流公司现阶段没有专职会计人员，日常账目记录主要由机构内的行政人员完成，在机构年审的过程中会聘请兼职会计，可以出具税务要求的法定报表。基于以上的情况，飞志快递物流公司在组织财务管理水平分级中，应处于财务管理二级水平，即“无专职的专业财务人员，会计记录不完整、不及时，但可以出具满足主管部门和税务要求的法定报表。 二、调查中发现飞志快递物流公司存在的问题 (一)公司财务制度执行不到位 调查中发现，飞志快递物流公司的组织架构中虽设有财务部，也建有比较完备的财务管理制度，但仅有一半左右的财务制度得到了有效执行，其余的制度在执行中都有不同程度的失效。总体来看飞志快递物流公司财务制度的建立和执行情况不够理想。当然，这也与本次调查对象是规模较小物流组织有关，但同时直接反映了飞志快递物流公司的财务制度多流于形式，不符合公司实际情况这一问题。 (二)公司财务预算发展存在问题 企业的预算管理是保障企业健康发展不可或缺的管理手段。虽然飞志物流跟其他物流公司有区别不以取得经济上的利益回报为目的，而是将社会效益作为衡量业绩的标准，但财务预算管理体系对提高资金使用效率及解决物流资金短缺问题同样具有极为重要的意义。 虽然飞志物流有书面成文的财务预算管理制度，但在实际的财务活动中，飞志快递物流公司并不能有效执行机构的财务预算制度。调查中发现，飞志快递物流公司的预算编制缺乏可行性和精确性，且在执行中存在很大的随意性。从飞志快递物流公司2008年的一份项目预算表中可以看到，场地费每天的租金要1000元，员工开支2000元，社保500元。实际上，场地根本不要钱，就在机构办公室内，人员的工资根本到不了 2000元，社工一个人240元。飞志快递物流公司预算的编制和执行缺少严格的监督和管理。“编制预算是一回事，怎么执行又是另外一回事。 2006年飞志快递物流公司处于初创期，“北京市农民工法律意识培训”这个项目的财务运行实际上也是整个机构的财务运行，此时机构的财务管理需求相对较小， 飞志快递物流公司并没有设立专职的会计人员。而随着飞志快递物流公司的不断发展，资助者增多、项目数量增加、业务来往的资金变得多而复杂，机构确实需要专职的财务人员来进行账务处理。但实际情况是，截至到调查结束之时，机构仍未有专职的会计人员，只有两名兼职会计和一位志愿者提供审计服务，且机构没有独立的出纳，只有中心的一位行政人员，承担着每日的记账工作。过往的账本，事无巨细，从买菜到印刷宣传册，从卖水果到餐费，每项都记得轻轻楚楚。“机构三分之二的钱都是从我这里出去的。”机构负责记账的行政工作人员这样说到。如果会计是兼职的，那么只要把做好的账交给机构，就完成了任务，所以实际上，兼职会计很难有核