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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第 5节 旅行社其他流动负债核算 3.教育费附加 教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用，按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。 应纳教育费附加=实际交纳的营业税×适用征收率 计提时： 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加 第 5节 旅行社其他流动负债核算 4.房产税、土地使用税、车船税和印花税 计算应提取的上述税金，按计算出来的金额入账 借：管理费用 贷：应交税金——应交土地使用税 ——车船税 ——房产税 按期如数上交税金时： 借：应交税金――应交土地使用税 ――应交车船税 ――应交房产税 贷：银行存款 第 5节 旅行社其他流动负债核算 二、应付股利核算 1.账户设置 特别提示 企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。 为了核算旅行社企业分配的现金股利或利润，应设置“应付股利”账户。 企业经股东大会或类似机构通过的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目。 实际支付现金股利或利润，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的现金股利或利润。 本科目核算企业分配的现金股利或利润。本科目应当按照投资者进行明细核算。 第 5节 旅行社其他流动负债核算 二、应付股利核算 1.具体业务 （1）决定分配现金股利。 借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 （2）银行转账支付。 借：应付股利 贷：银行存款 第 5节 旅行社其他流动负债核算 三、其他应付款的核算 （一）定义 其他应付款是指旅行社企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收其他单位或个人的款项。 （二）主要内容 （1）应付经营租入国定资产的租金 （2）职工未按期领取的工资 （3）存入保证金 （4）其他应付、暂收所属单位、个人的款项 （5）其他应付、暂收款项 第 5节 旅行社其他流动负债核算 （三）账户设置——其他应付款 为了核算旅行社企业发生的其他各项应付、暂收款项，应设置“其他应付款”账户。 该账户属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。 （四）具体业务核算 1.旅行社企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时， 借:银行存款(管理费用)等 贷：其他应付款 2.支付有关款项时， 借：其他应付款 贷：银行存款 第 6节 旅行社非流动负债核算 一、长期借款的核算 （一）长期借款 长期借款是指企业从银行、其他金融机构或其他单位借入的、偿还期限在一年以上的各种借款。 （二）核算业务 1.企业向金融机构借入长期借款时，按实际收到的款项， 借：银行存款 贷：长期借款 第 6节 旅行社非流动负债核算