13财务报告-下——第31号 现金流量表课件.pptVIP

施先旺-31号准则 现金流量表 第31号 现金流量表准则 施先旺shixw2000@ 与原准则的区别 1、增加了现金流量表的定义； 2、增加了经营活动现金流量信息的来源途径说明； 3、在投资活动现金流量分析中分别增加了“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”和“取得子公司及其它营业单位支付的现金净额”； 4、报表附注的内容增加，增加了“以总额披露当期取得或处置子公司及其它营业单位的信息”和“披露现金或现金等价物有关的信息”； 一、现金流量表概念和作用 二、现金流量表的编制基础 现金 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 主要包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。 现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值风险很小的投资。 期限短一般是指从购买日起三个月内到期； 现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资； 权益性投资由于变现金额不确定，不作为现金等价物。 三、现金流量的概念与分类 1、概念： 现金流量是指一段时期内现金流入和流出的数量。现金流量分为现金流入量和现金流出量，现金流入量与现金流出量之差即是现金净流量。 2、现金流量的分类 （ 1）经营活动产生的现金流量 　　　经营活动：除投资和筹资活动