.般企业财务报表附注执行企业会计准则.doc

ABC股份有限公司财 务 报 表 附 注 20说明：本附注蓝字部分为企业会计准则及中国证监会相关规定，红字部分请根据被审计单位实际情况修改，建议在附注编制完成后删除。 本附注模版文字部分采用宋体五号，首行缩进2字符，行间距1.5倍。各表格内文字选用宋体小五号或六号，数字采用Times New Roman小五号或六号，按内容可在此范围内作调整；表格的高度为0.7厘米，宽度分别为15厘米与16厘米，排版左对齐为标准。一、公司基本情况、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认、计量和编制财务报表。、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 3、会计期间本公司以公历年度为会计期间，即每年从1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币本公司采用人民币为记账本位币 若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 ⑵非同一控制下企业合并非同一控制下合并非同一控制下合并非同一控制下合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，合并财务报表的合并范围本公司以控制为基础确定财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为依据，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵消内部交易对合并财务报表的影响后编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项（包括母公司和纳入合并范围的子公司与联营企业及合营企业之间的未实现内部交易损益）、内部债权债务进行抵销。母公司与子公司采用的会计政策和会计期间不一致的处理方法。本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，即按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编制财务报表 7、现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资不作为现金等价物。外币业务外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率，；收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。在资产负债表日，视下列情况进行处理：①外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。②以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期汇率折算，在资产负债表日不改变其记账本位币金额。③以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目，形成的汇兑差额，计入资本公积。外币报表折算 资产负债表日外币项目的折算方法资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。外币报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有至到期投资应收款项可供出售金融资产A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取