适应履职环境变化推进央行内审转型.docVIP

PAGE  PAGE 6 适应履职环境变化推进央行内审转型 　　近年来，人民银行分支行履职的外部环境和内部条件发生了深刻变化，内部审计面临的形势更加复杂，任务更加艰巨，面临的风险也更加复杂多样，需要内审部门密切关注。 　　一、履职环境的主要变化 　　一是政策环境提出了更高的要求。“八项规定”和“两个责任”等中央重大决策，对基层央行组织治理提出了更高的要求，给基层央行带来了更严的风险控制标准。据中央纪委监察部网站披露，2015年查处违反中央“八项规定”精神问题人数比2014年翻一番。同时，从中央到地方，对落实“两个责任”不力的单位领导进行了严肃处理。在这种形势下，一些原来没有显现出来的风险，会在各种内外部监督检查中不断暴露。 　　二是内部审计自身要求更加严格。今年的总行工作会议提出，对于财务预算管理、依法行政等重点领域的风险监督，要做到审计监督“全覆盖”、审计发现“全报告”、审计整改“全落实”。内部审计质量如果跟不上形势发展的需要，重大问题该发现的没有发现，该报告的没有报告，审计风险也会增加，这是当前内审工作需要特别注意的地方。另外，武汉分行也指出，全面履行审计监督职责，关键在人。内审人员不仅要“一专”，还要多能，不仅要会查账，更要能透过现象看本质；不仅要会审数据，更要通过数据找规律；不仅要精通财务，更要熟悉制度；不仅要善于发现问题，更要善于推动解决问题。对内审队伍建设提出了很高的要求。 　　三是业务发展带来新的风险。随着社会经济金融环境的变化，人民银行一些旧有业务在逐渐变革或拓展，新的管理领域逐渐兴起，内部管理方式逐步调整变化，内部风险呈现多样性、隐蔽性和复杂性特征，对内审工作也提出了更多的挑战。特别是去年，为了顺应央行业务发展的需要，各地市中支对于内设机构设置广泛进行了调整，一些业务模式发生了变化，人员轮岗的力度也很大，对于各级行履职带来的影响需要予以关注。 　　四是外部审计的加强可能带来新的风险。近年来，外部审计的力度越来越大，范围越来越广，定性越来越严格，宽容度越来越小。一些过去带有普遍性、习惯性的问题，比如房屋出租的问题、外来资金使用的问题，现在成为很严重的问题，要追究有关人员的责任。要关注外部审计暴露出来的各种问题，内部审计要打好提前量，提前揭示外部审计可能涉及的风险。 　　二、人行宜春市中支内审转型实践 　　近几年来，人行宜春市中支根据内外部履职环境变化，以风险为导向，自主开展多项贴近风险、着眼管理、关注绩效的审计项目。在项目实施过程中，创新审计方法，增强选择审计标准的能力，突出“审研并进”和审计成果转化，取得了较好的成效。 　　（一）拓展审计领域，加强风险管理。“火车跑得快，全靠车头带”，单位领导对风险管理起着关键性的作用。2014年以来，人行宜春市中支创新开展了贯彻落实中央“八项规定”精神以及党风廉政建设“两个责任”落实情况审计调查，重点就在审计调查单位领导班子及其成员的风险管理水平，了解单位领导班子及其成员在落实“八项规定”、“六项禁令”和“两个责任”方面所做的工作及其效果。今年，又根据人民银行系统退休人员涉案增加的实际情况，自主开展退离休人员行为管理审计调查，发现了基层央行在退休人员行为管理上存在组织松散、权责不明、约束弱化、教育不力等问题，难以适应全面从严治党、从严管理的要求，必须引起系统上下对退休人员违法犯罪情况的重视。 　　（二）创新审计方法，提高审计效能。一是通过改良问卷方法调查敏感问题。“八项规定”审计调查多数内容，均属被调查者不敢或不愿说出真实想法的困窘性问题。我们借鉴社会心理学登门槛效应（Skips threshold effect）等知识，遵循合理化、规范化、科学化的原则，通过在卷首设置正面的容易回答的问题、对困窘性问题采取间接式提问、科学编排问卷顺序和时间长度、开展可行性测试等方式，更准确地了解应答者的真实态度，特别是对敏感性、困窘性问题的真实态度。二是通过清单式工作规范审计流程。我们在“两个责任”审计中列出26项“检查清单”，照单开展检查，及时、准确发现问题。同时将“八项规定”精神相关内容作为问责重点，制定《落实中央“八项规定”责任清单》，列出18项“责任清单”，对工作失职的，依照“责任清单”进行责任追究。 　　（三）善用审计标准，评价管理绩效。宜春市中支在开展高层审计的实践中发现，对管理的有效性、效率性做出评价，需要因地制宜，采用不同的审计标准。譬如，审计发现，某支行一年内完成了4大类共11次检查、考核及自查。从规章制度的标准来看，这些工作都程序、资料都比较齐全，但是从职业判断和组织目标的标准分析，审计组认为该支行的监督检查效果不佳，没有结合当前形势开展资金安全管理方面的监督检查，如：财务、发行、会计和国库等重点领域的相关检查，更重要的是，没有发现