李佳《财务会计》期末教案24.docVIP

教学课题第七章——第九章 习题课施教时间6.3，3、4节教学目的及要求对这三章的内容做一个系统的概括 解决同学们对本章内容存在的问题教学重、难点重点： 流动负债的分类和核算 难点： 非流动负债借款利息的核算教学方式多媒体教学教 学 过 程（一）本讲内容 解决整章练习题和课后题中的问题；补充题目 1、企业缴纳的下列税款中，需要通过“营业税金及附加”科目核算的是（ ）。 A、增值税 B、所得税 C、印花税 D、消费税 答案：D 简单分析：增值税应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”二级科目进行核算。所得税应计入所得税费用，直接通过“所得税”科目核算。印花税是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款，交纳的印花税于购买印花税票时，直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目，贷记“银行存款”科目。 2、某企业为小规模纳税企业，某月商品销售收入为106万元，则本月的应纳增值税为（ ）元。 A、60000 B、63600 C、170000 D、180200 答案：A 简单分析：小规模纳税人的应交增值税的核算采用简化的方法，即购进货物或接受应税劳务支付的增值税进项税额，一律不予抵扣，均计入购进货物和接受应税劳务的成本；销售货物或提供应税劳务时，按应征增值税销售额的6%计算，但不得开具增值税专用发票。而且，销售额还应该进行价税分离，计算公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率），应纳税额=不含税销售额×征收率。 3、某一般纳税企业购进免税农产品一批100吨，支付购买价款10万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，该农产品入库前的合理损耗是100公斤，则该农产品的采购成本为（ ）。 A、11.2万元 B、11.7万元 C、10.2万元 D、10万元 答案：C 简单分析：此题结合第四章考虑，材料的入库价值包括购买材料支付的价款和材料入库前发生的保险费、装卸费、保管费等采购费用，但不包括支付的价款中包含的增值税。材料入库前的合理损耗记入材料的成本。对于企业购入免税农产品可以按买价的10%的比率计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣，这部分应该从农产品的采购成本中扣除。采购成本=10×（1－10%）＋0.5＋0.7=10.2（万元） 二、多项选择题 1、企业依法缴纳的税金中，应计入管理费用的有（ ）。 A、房产税 B、车船使用税 C、增值税 D、消费税 E、 城市维护建设税 答案：AB 简单分析：企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税计入“管理费用”。消费税计入“产品销售税金及附加”。增值税计入“应交税金—应交增值税” 2、下列项目应在“应付工资”科目中核算的是（ ）。 A、生产人员工资 B、经常性奖金 C、生产人员津贴 D、退休人员工资 E、医护人员工资 答案：ABC 简单分析：企业的工资总额一般由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班工资和特殊情况下支付的工资六个部分组成。实际发放工资时，根据发放的工资总额，贷记“应付工资”科目，借记相关科目。退休人员的工资在“管理费用”账户中进行核算，医护人员的工资在“应付福利费”账户中进行核算。 三、判断题 1、从费用中提取的职工福利费，是按职工工资总额的14%提取。该工资总额的构成与统计上的口径一致，不作任何扣除。 答案：正确。 简单分析：我国企业中规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费，就是按职工工资总额的14%提取。计提依据就是职工工资总额，其构成与统计上的口径一致，不作任何扣除。 2、所有企业购入存货支付的增值税均不计入购入存货的成本。 答案：错误。 简单分析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）购进固定资产。（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务。（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务。（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。（5）非正常损失的购进货物。（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。这部分不可抵扣的进项税额都应该计入有关的成本。因此，本题说法不正确。 3、企业销售不动产按规定应交的营业税应通过“其他业务支出”科目进行核算。 答案：错误。 简单分析：企业销售不动产取得的收入应按规定交纳营业税。由于不动产属于固定资产，销售不动产应交的营业税通过“固定资产清理”科目核算。 四、名词解释 1、增值税进项税额 答案：是指一般纳税人购进货物或接受应税劳务支付价款中所含的增值税额。进项税额确认的标准有：与进项税额相应的货物或劳务能够形成销项税额；反映进项税额的凭证符合增值税法的要求。 简单分析：增值税是以商品生产、流通以及工业性加工、修理修配各个环节的增值额为征税