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PAGE  PAGE 26 大家乐商贸有限公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据公司法、会计法、企业财务通则和国家有关财务制度规定制定本制度。 第二条 本制度遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于员工的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。 第三条 公司设立财务和审计部门，本制度的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，公司经营管理过程中的经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。 第四条 公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本制度相违背，如有违背均以本制度为准。 第二章 财务部门职责 第五条 严格执行《会计法》、《企业会计准则》和《商业企业会计制度》认真、负责贯彻实施本公司财务管理制度。 第六条 根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。 第七条 及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。 第八条 及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表，为计提工资和资金提供财务依据。 第九条 负责对财务活动进行分析，做到月度重点分析，年度全面分析，并根据企业经营计划和目标，编制财务收支计划，定期检查计划执行情况。 第十条 参与公司对固定资产，项目投资，重大经营业务的预测、决算工作，跟踪检查在建工程和大型项目的计划执行情况。 第十一条 负责组织安排并参与公司库存商品，固定资产的定期清查盘存工作，对其盈亏和结构情况及时提出处理报告和意见。 第十二条 负责对公司的全资子公司，分公司和控股公司的财务管理，制定相应的管理办法，财务人员实行会计委派制。 第十三条 负责财务会计档案工作，按《会计法》和《会计工作达标办法》要求建立会计档案制度，做到会计凭证、帐册、报表及其它会计资料的及时归档，建立档案保管、查阅、销毁的规章制度。 第十四条 根据税务的要求，按规定计算，申报纳税事项，负责办理发票、收据的购买、使用、保管和缴销工作。 第十五条 负责处理好银行、税务、会计、审计事务所等外围关系，为公司创造良好的财务环境。 第十六条 检查、落实公司财务制度执行情况，对违规行为进行财务调查，并提出处理意见。 第十七条 负责组织财务人员业务学习和专业培训，安排财务人员的轮岗竞岗工作。 第十八条 负责处理好财务核算、财务服务与审计稽查三者之间的关系，既要真实、准确、及时、完整地反映经济活动，又要立足服务于供应商、服务于门店，同时要配合审计稽查人员对经济活动进行财务监督。 第十九条 建立健全内部财务管理制度做好财务管理基础工作，如实反映财务状况讲究经济效益，依法计算和缴纳国家税收维护投资者的利益并接受主管机关的监督检查。 第二十条 加强对财会人员的职业道德教育，履行财务管理职责，加强财务预算财务分析和会计监督。 第二十一条 负责财务会计资料、信息的保密工作，接受公司领导交办的其他各项工作。 第三章 财务人员管理 第二十二条 公司所属的财务人员统一归口公司财务部门管理，包括聘用、培训、调配和业务指导，公司下属全资子公司、分公司、控股公司、公司门店的财务人员由公司统一委派。 第二十三条 公司财务管理人员的工资、奖金由公司统一发放。 第二十四条 财会人员须持证上岗，考核上岗，择优录用。财务人员的聘用或解聘均须报董事长批准方可办理有关手续。 第二十五条 财务人员每年考核一次,采取理论与实际相结合的方法，对不适合财务工作岗位者，建议调离财务部门，对于有突出贡献者，建议给予荣誉和物质奖励。 第二十六条 财务工作人员实行定期轮换岗位制度，公司每年对财会人员进行统一轮换调整岗位，特殊情况下，经执行监事提议，董事长批准可随时对财务人员进行调整。 第二十七条 公司财务总监（如无此人由财务经理代）负责领导公司的财务会计工作，此职务人员由董事会任免。 第二十八条 财会人员按岗设置实行岗位责任制，财会人员定期轮岗参加规定的会计继续教育，并取得专业技术人员继续教育证书。 第二十九条 担任单位会计机构负责人，如会计主管人员，除取得会计从业资格证书外还应当具备会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作3年以上经历，工作表现特优。 第三十条 财会人员因故离职时需办妥交接手续不得中断财务会计工作，遵守职业道德，不泄露公司内部机密。 第四章 资本金的管理 第三十一条 设立股份有限公司必须有法定的资本金即股本，注册资金包括国家法人和个人等投入的资本金。 第三十二条 公司发起人可以用