夯实内控制度基础，提高企业管理水平.docVIP

PAGE  PAGE 6 夯实内控制度基础，提高企业管理水平 　　摘要：当前经济形势复杂多变，企业的经营组织管理等方式也更加复杂，在这种背景下，做好内控制度，提高企业管理水平，是促进企业发展和实现企业战略目标的重要手段。我们不可忽视，企业内控制度仍然存在许多薄弱环节和误区，同时也受到诸多因素的影响，因此，构建适合我国国情，能够有效指导企业管理的内控制度建设，才能切实提升企业的经营能力和管理水平。 　　关键词：内控制度；管理水平；研究 　　一、内控制度基础的完善在企业管理中的意义 　　我们都知道，企业内部控制基本规范中，明确提出企业在建立与实施内部控制时，应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益的原则，使得内部控制贯穿于决策和执行以及监管的整个过程，与企业的经营业务范围和风险水平相适应，与实施成本与预期效益相适应，形成权责分配的相互制约与监督。具体来说，内控制度基础的完善在企业管理中的意义有以下几点： 　　（一）完善的内控制度基础是企业生存和发展的基础保障 　　我们经常从新闻媒体上看到，部分企业的管理人员和一些员工，利欲熏心，贪腐严重，企业内部因为有较多蛀虫，严重扰乱企业正常经营秩序，影响企业的生存和发展。面对这样的现象，就需要运用企业财务内控制度来加强财务管理，例如对各项成本实行预订限额，通过财务手段进行监督，对采购材料的验收入库记录和保管领用等有明晰的记录，同时加强财务人员的自身管理，防止有人利用职务之便进行违规操作。只有通过科学的企业财务内控制度，才能使企业的生存和发展有一个良好的外部环境，才能确保企业财产安全。 　　（二）完善的内控制度基础是企业可持续发展和提高经济效益的必要策略 　　完善的财务内控制度基础，能够对企业各项目标成本进行有效的分析，通过分析相关财务数据，如实反映企业的经营状况，对运作流程及时审定，及时纠正偏差，使成本费用目标与预算相统一。并制定可操作性强的财务考核和奖惩激励机制，对节约成本，提高经济效益，实现企业可持续发展有着重要的作用。 　　（三）完善的内控制度基础是企业规避风险和确保财务信息安全的重要纲领 　　完善的内控制度基础，实现了对企业同类制度的整合，建立适应本企业自身发展的财务管理制度，能够有效规避风险，同时保证财务信息安全。例如企业财务人员岗位职责的制定，企业财务信息运行机制的确立，财务核算制度的规范等，都是企业财务纲领性的管理制度，对提高企业管理水平有着重要意义。 　　二、企业财务管理内控制度存在的问题及原因分析 　　现阶段我国企业财务管理内控制度还存在一些问题，如缺乏完善的监督机制，企业资金管理不够严谨，对坏账的处理记录不够完整，财务信用管理观念淡薄等。出现这些问题的原因，有的是企业自身的原因，还有的是内控制度基础薄弱造成的。具体有以下几点： 　　（一）缺乏良好的风险评估意识 　　风险辨识和管理，风险分析和控制是企业更好发展的必备条件，就目前来说，我国大多数企业对风险评估的整体认识不够，存在惯性思维，风险评估意识不强，无法做到对风险的事前、事中和事后控制，这也是企业会计内控制度基础薄弱的反映。 　　（二）信息沟通不及时，控制环境不够好 　　信息沟通是否及时，是企业经营管理水平的一项衡量标准。企业信息沟通不及时，不仅使员工的工作积极性无法提高，工作效率下降，也会使企业的发展错失良好的机遇。这种信息沟通的不及时，也充分体现出企业内控控制环境不够好，企业管理者在管理理念上仍处于落后阶段，企业的精细化、标准化、规范化管理不能得到很好的落实。 　　（三）监督力度较为欠缺 　　目前企业的监督大多数靠内部审计部门或会计师事务所来完成，其实我们都清楚，一些内部审计部门由企业财务部门兼任，这样在监督监管中，完全没有自己的独立性，也使内部审计流于形式，监管力度可想而知。另外，部分企业的内部审计，仅仅局限于对企业会计账目的审核审查，没有制定一套完善的内部稽查控制与评价方法，加之审计人员自身业务素质不高，使得其在监督过程中，执行力大打折扣，没有发挥应有的监督作用。 　　三、夯实内控制度基础，提高企业管理水平的几点建议 　　不断提高内控制度执行力，有效推动企业生产经营中的内控体制的完善，是一项系统的工程，与生产经营中的各个环节都相互关联，相互影响，因此一定要高度重视，加强权限管理、流程执行、过程控制和基础规范。 　　（一）建立健全财务会计岗位责任制，明确会计监督职能 　　夯实内控制度基础，表现为企业在对财务会计岗位责任制度进行确立和完善时，要按照不相容职务相分离的原则，也就是说企业为了杜绝弄虚作假和徇私舞弊现象，建立健全会计岗位责任制，发挥会计内控制度应有的作用，确保不相容职务相分离，如会计与出纳分离，业务经办与会计记录分离，会计记录与财产保管分离等