税收对消费及储蓄的效应分析--以个人所得税为例.pdfVIP

科技经济导刊 2016.08 期 科技经济前沿 税收对消费及储蓄的效应分析——以个人所得税为例 周倩倩 高建慧 （宁波大红鹰学院 浙江 宁波 315175） 摘 要：税收对经济产生的效应表明，国家征税会改变人们的行为选择，人们会对消费、储蓄等经济行 为进行调整，由此对社会资源的配置发生作用。在税制结构方面，所得税一向占据优势地位，抑遏了人 们潜在的消费能力，不利于发展的可持续。本文将通过个人所得税展开讨论，探讨其对消费及储蓄产生 的经济效应。经过探讨后发现个人所得税的征收，将会有利于促进居民的即期消费，减少远期消费。在 此基础上，提出如何促进居民消费、降低储蓄的建议。 关键词：税收效应；个人所得???；收入效应；替代效应 中图分类号：F810.42 文献标识码：C 文章编号：2096-1995(2016)08-0011-03 1 税收的经济效应 1.1 税收经济效应的概念 税收的经济效应，从一个角度来说，指的是纳税人 在政府课税的情况下（简而言之，政府课税就是一种收 入再分配，这种收入分配制度会引起纳税人的收入水平 以及商品价格体系的相关变化）而在经济选择或者经济 图 1 储蓄曲线 行为方面作出的反应。从另一个角度来说，指的就是因 通过以上叙述，我们总结出，当边际储蓄偏向（1-b） 政府课税而对消费者的选择、生产者的决策产生的作用。 和收入总额 Y 维持不变时，征收个税时，会导致储蓄削 1.2 税收经济效应的分类 减，降低当前的存款水平。 税收的经济效应在理论上的分类形式多样。通常被 2.2 征收个人所得税对居民储蓄的收入效应 政府采取征收个税的方式，直接造成人们拿到手的 分为正 / 负、中性 / 非中性、激励 / 阻碍、收入 / 替 钱减少，从而对人们的消费以及储蓄决策造成影响，使 代效应。但是在经济活动中，税收政策对微观层面经济 其更多的选择远期消费。如图 2：个税对储蓄的影响所 主体行为选择所发挥的作用主要是通过收入、替代这两 示。用纵轴示意储蓄水平，横轴则体现消费。开始时， 个基础效应来进行的，其他的经济效应或多或少、直接 人们对消费与储蓄的选择组合可以连成直线 AB，与无 或者间接与这两种效应存在关联。 差异曲线 L1 切于点 E1，此时达到效用的最优，储蓄、 2 税收对居民家庭储蓄的效应分析 消费分别为 S 和 C1。现在假设对利息所得征税，而储 个税可通过两个途径对储蓄行为产生影响。第一个 蓄量维持不变，由于实际收入降低，人们的决策发生了 途径是对储蓄所产生的利息收入不课税，此时，课征个 变化，新的组合线变为 AE，AE 与无差异