5 华天公司所得税税率25.doc

5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表 5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表 2008年11月 编制单位：华天公司??????????????????????? ???????????????????????????单位：元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1289600 减：营业成本 ? 885400 营业税金及附加 ? 21700 销售费用 ? 18500 管理费用 ? 40900 财务费用 ? 2000 资产减值准备 ? 3500 二、营业利润（损失以“-”号填列） ? 317600 加：营业外收入 ? 1400 减营业外支出 ? 3000 三、利润总额（损失以“-”号填列） ? 316000 减：所得税费用 ? 79000 四、净利润（亏损以“-”号填列） ? 237000 华天公司12月份发生以下经济业务： （1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 （2经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 （3）计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。 （4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。 （5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 （6）将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表（简表） 2008年度 编制单位：华天公司???????????????????????????????????? 单位：元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 （1） 略 减：营业成本 972400 ? 营业税金及附加 21700 ? 销售费用 33500 ? 管理费用 （2） ? 财务费用 2000 ? 资产减值准备 3500 ? 二、营业利润（损失以“-”号填列） （3） ? 加：营业外收入 8400 ? 减：营业外支出 3000 ? 三、利润总额（损失以“-”号填列） （4） ? 减：所得税费用 （5） ? 四、净利润（损失以“-”号填列） （6） ? 窗体底端 采纳成功 你还可以对该答案进行评价 评价答案(选填) 是否解决问题： 能解决 不能解决是否原创答案： 原创 非原创 回答速度： (比较快)回答态度： (一般认真) 对回答者的感言：(选填项,40字以内) ? 利润表（简表） 2008年度 编制单位：华天公司???????????????????????????????????? 单位：元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 1424600 略 减：营业成本 972400 ? 营业税金及附加 21700 ? 销售费用 33500 ? 管理费用 72100 ? 财务费用 2000 ? 资产减值准备 3500 ? 二、营业利润（损失以“-”号填列） 319400 ? 加：营业外收入 8400 ? 减：营业外支出 3000 ? 三、利润总额（损失以“-”号填列） 324800 ? 减：所得税费用 81200 ? 四、净利润（损失以“-”号填列） 243600  （1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 （2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 （3）计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。 （4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。 （5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 （6）将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。）这的会计分录写出来， 补充回答： （1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 借：应收票据157950 贷：主营业务收入135000 贷：应缴税费——应交增值税（进项税额）22950 （2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 借：固定资产10000（如原来在待处理财产损益中为借记待处理财产损益） 贷：累计折旧3000 贷：营业外收入7000 （3）计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。 借：管理费用30000 借：销售费用15000 贷：应发工资45000 （4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。 借：管理费用12