财政社会学视野下的财政制度变迁与社会经济转型——兼论20世纪末社会经济转型的实质及其发展趋势.pdfVIP

事罪 刘志广 财政社会学札野下的 财政创皮支迁与社会经济转型 兼论20 世纪末社会经济转型的实质及其发展趋势 [内容提要]社会经济转型是财政压力下财政制度变迁及产权结构调整的必然结果。各国向全面计划时代的转型其实 是利润型财政制度的产物， 20 世纪末的社会经济转型是原计划经济国家的财政制度从利润型财政制度向税收型财政制度变 迁所导纹的，它带来了各国向市场化社会的转型，但由于在这一过程中政府的权力并未受到较好的限制，其追求短期财政 收入最大化的行为使国家的财政制度具有了租金组财政制度的特征。所以要实现社会经济健康转型，必须规把政府权力， 加快税收骂过财政制皮的建立。 [关键词] 财政制度财政收入最大化产权结构社会经济转型 中阁分提号: F 81 文献标识码:A 文章编号:l(削叩7636 (2007) 02 叩 0027 … 05 社会经济转础是20 世纪末最重大并J!续烹今的事件之一，其典型特征是人们在社会分工中的地位和权利 的深刻改变带来社会分工罪。益配置和社会合作与交往方式的深刻变化。本文在财政制度分类的基础上以财政危 机为着眼点分析财政制度变迁所导致的产权结构调整和各种社会经济转型，从阳使现有的模型在国家和社会经 济发展史中得到…致的解释。 一、财政制度变迁与社会经济转型的一般理论 财政制度是关于产权的基本制Jl安排，在不同的财政制度下会形成特定的产权结构，井产生不同的国家形 态和社会经济形态。因此，从逻辑上说，社会经济的转型是财政制度变迁及产权结构调整的必然结果。 (一)财政收入的具体形式句财政制度分提 由于回家从本质上说是i白求财政收入最大化的产物，所以不同的国家收入来眼对于解释国家形式之间以 及它们如何与其国民交往之间存在的差异显得十分关键 (Moore , 2004) 。我罔台湾学者葛克吕 (1995 ，第 140 收稿日期: 2佣7 -01 而06 作者简介:上海行政学院经济学部讲师，经济学博士，上海市， 200233 0 经济与管理研究 (2∞7 尔第2 期) I Research on Economies and Management 页)也认为按财源为国家之物质基础，犹资本之于公司，财源之取得方式足以影响国家之性格，尤其是基 本法律秩序。因此，从财政收入的角度对财政制度进行分类并研究其下的产权结构是恰当的。 亚当·斯密曾将国家财政收入区分为两个来源，一是特别属于君主或回家.而与人民收入无关的资源，由 资财及土地构成;二是，人民的收人，主要是各种加;在利润、地租和工资上赋税和公债等。 Tarschys (1988) 则 将历史上回家财政收入的来源分为四种，即:前纳、关税、税收和贸易。结合前人的研究，本文在此将财政收入 的具体形式主要区分为贡纳(tributes) 、租金(rents) 、利润(profit) 、税收(taxes) 、关税(tariffs) 和公债 ( bond) 。各个国家的财政收入的具体形式不是单一的，而是上述形式的综合，只是在不同的时期，各种形式在 财政收入中所占比重不间，因而使其财政制度得以相互区别。笔者认为，如果一种财政收入形式在整个收入中 腊于主导地位，则可依]笔名称对财政制度进行分类。因此，根据上述六种财政收入形式，可以将财政制度由相 应分为六类，即贡纳型财政制度、租金型财政制度、利润型财政制度、税收型财政制度、关税型财政制度、公 债型财政制度。 (二)习之间财政制度下的产权结构 贡纳剧财政制度是国家产生后较早的财政制度。;在贯纳型财政制度下，君主鼠然是产权的最初界定和配置 者，但其实际控制权却在各级领空手中，特别是诸位于中，诸侯因是实际的国家单元，但由于居居受封， 层领主都不能拥有完全的产权，因而其利益状况也是不间的。而在领主之下的劳动者则完全处于依附地位。我 国西周时期和古希腊的雅典采取的都是这种制度。 政府财政收入中的租金是指政府通过垄断性权力的出租而获得的使用权转让收入，或者说是特许收入。租 金础财政制度要求国家垄晰一切财产性特权和非财产性特权，所以它的形成是与中央集权现成绵对王权的形成 紧密联系在…起的。在 17 世纪的英国和法国，政府都把出售垄断权利，包括出售官职，当作获取国家收入的 一种手段，也就是说，君主出售菜断特权是为了获取现金或出于其他方面的考虑(常常是以优惠条件获取贷 款)。以绵对王权时的法国为例，官曹雪爵收入构成了 17 世纪法国中央政府的意要财源，甚