供电分公司电费财务集中核算初探.pdfVIP

啊二耋A杰赢 供电分公司电费财务集中核算初探 晋城供电分公司 何宁波 【擅曩】文章以会计集中核算为前提，沿着电费财务集约化管理思路。结合山西省电力公司直供直管县多。电费核算、管理链务长的 现状。就电费财务集中核算的可行性、集中核算的优点。以及集中核算可能存在的问题等作了初步探讨，为供电分公司电费财务集中核算 提供了有益的思路。 【关t诃】电费财务；集中核算；模式职能 一、供电分公司基层售电单位电叠财 (一)完成分公司所有电费业务的会 势。及时对银行到账明细和营销系统销 务核算的t要性和现状 计核算，完成电费财务的会计报表和业 账明细进行逐笔核对，核对一致的在营 基层售电单位的电费财务主要核 务报表 销系统进行。到账确认”的操作，不一致 算供电企业主营业务的售电收入和政 分公司电费财务核算中心的首要职 的考虑合理的在途时间。如果在合理的 策性收费收入。形成供电企业的利润 能是完成电费业务的会计核算和相关报 在途时间后仍未到账的，由电费财务管 来源，同时反映售电量和售电单价等 表的填报。会计核算主要是根据营销业 理中心向收费部门下达催款通知书。在 重要经济指标、监控电费和代征基金 务应用系统发行的电费、代征金额生成 催款通知书规定的时间内仍未到账的。 的回收、完成电费和各项代征基金的 应收凭证。根据营销系统的销账(收款) 要求业务部门在营销系统进行收款撤销 上缴。其重要性不言而喻。目前。晋城 金额生成。银收”、。现收”凭证。根据营销 的操作．并在公司系统内进行通报．对相 供电分公司在五个县支公司和会计核 系统现金交款业务生成。银收现付”凭 应电费回收指标进行考核扣分。 ． 算中心分别设置电费财务核算人员。 证；然后进行税款提取，资金上缴等核 (三)完成所有电费资金的及时归集 独立核算各售电单位电费业务。在分 算。同时根据会计账簿和业务数据填报 和上缴 公司设置汇总核算和合并报表的电费 相关业务报表。 通过电费财务管理中心监控所有电 会计专岗。 (二)完成营销系统销账(收款)金额费财务的银行账户。能够对电费资金增减 目前．电费财务会计核算实现了信 和财务银行到账金额的逐笔核对，并在 变化实时掌握，便于对电费资金进行及时 息化．主要是通过营财一体化系统从营 营销系统进行到账确认操作．对电费和 归集上缴和统筹调度。大大加强了资金的 销业务应用系统采集数据，通过数据转 代征资金的回收到账进行实时监控，及 集约化管理程度．同时也从根本上避免了 化后自动生成会计凭证(主要包括应收、 时发现未到账金额，并下达催款通知书 电费资金被挪用、占用等安全风险。在加 实收、现金交银行等凭证)；然后通过自 目前营销系统收费金额与财务到账 强资金集约化、规范化管理的基础上．配 动转账凭证提取税金和结转收入；最后 金额存在不一致情况，不仅有在途资金 合营销收费环节的宣传工作。逐步减少分 手工编制资金上缴和转账凭证，形成完 造成财务未达账项．还有用户填错账号、 公司电费专户的个数。向整个分公司一个 整的会计核算体系。 开具空头支票。或者银行原因造成的资 电费账户的目标过渡。从而达到电费资金 金不能到账。甚至存在个别人员乱销账、 的瞬间归集和单一账户归集，减少资金的 =、分公司电费财务集中核算的模式 空销账、销错账等原因造成的营销收费 在途时间和流转过程。实现电费资金集约 和主要职能