《出纳实务》教学资料包-第七章 教学课件.pptVIP

第七章 出纳期末工作;第一节 现金的期末管理;◆知识目标;◆能力目标 ;第一节 现金的期末管理;;第二节 银行存款的期末管理;对银行存款的清查包括三个方面： (1)银行存款日记账与收付款凭证进行核对，保证账证相符； (2)银行存款日记账与总账下“银行存款”账户进行核对，保证账账相符； (3)银行存款日记账与银行对账单进行核对，保证账实相符，可以准确掌握企业在银行的实际存款金额，避免发生差错。;未达账项具体有以下四种情况。 （1）企业已收款入账，银行尚未收款入账（企收银未收）。 （2）企业已付款入账，银行尚未付款入账（企付银未付）。 （3）银行已收款入账，企业尚未收款入账（银收企未收）。 （4）银行已付款入账，企业尚未付款入账（银付企未付）。 ;第三节 期末结账; 年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注??“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。;第四节 会计凭证的装订与保管;（二）会计档案的归档;（三）会计档案的保管期限; （四）会计档案的查阅和复制 各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续 （五）会计档案的销毁 会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。 ;二、会计凭证装订和保管;第五节 出纳工作交接;本章小结