资产损失税前扣除及纳税调整明细表.PDFVIP

A06576 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (A 105090) 账载金额 税收金额 纳税调整金额 行次 项 目 1 2 3 （1-2） 1 一、清单 申报资产损失 （2+3+4+5+6+7+8） （一 ）正常经营 理活动 中，按照公允 2 价格销售 、转让、变卖非货 币资产 的损失 3 （二 ）存货发生 的正常损耗 （三 ）固定资产达到或超过使用年限而 4 正常报废清理 的损失 （ 四）生产性生物资产达到或超过使用 5 年限而正常死亡发生 的资产损失 （五 ）按照市场公平交易原则，通过各 6 种交易场所 、市场等买卖债券 、股票、期 货、基金 以及金融衍生产 品等发生 的损失 7 （六 ）分支机构上报 的资产损失 8 （七 ）其他 9 二、专项 申报资产损失 （填写A 10509 1） 10 （一 ）货 币资产损失 （填写A 10509 1） 11 （二 ）非货 币资产损失 （填写A 10509 1） 12 （三 ）投资损失 （填写A 10509 1） 13 （ 四）其他 （填写A 10509 1） 14 合计 （1+9） 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生资产损失税前扣 除项 目及纳税调整项 目的纳税人填报 。纳税人根据税 法 、 《财政部 国家税务总局关于企业 资产损失税前扣 除政策 的通知 》 （财税 〔2009〕57 号 ）、 《国家税务总局关于发布 〈企业 资产损失所得税税前扣 除 理办法 〉的公告》 （国 家税务总局公告20 11年第25号 ）等相关规定，及 国家统一企业会计制度 ，填报资产损失的会 计处理、税法规定，以及纳税调整情况 。 一、有关项 目填报说 明 1.第1行 “一 、清单 申报资产损失 ”：填报 以清单 申报 的方式 向税务机关 申报扣除的资 产损失项 目账载金额 、税收金额 以及纳税调整金额 。填报第2行至第8行的合计数 。 2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况 。 第1列 “账载金额 ”填报纳税人会计核算计入 当期损益 的资产损失金额 ，已经计入存货成本 的正常损耗 除外 ；第2列 “税收金额 ”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额 ；第 3列 “纳税调整金额 ”为第1-2列的余额 。 3.第9行 “二 、专项 申报资产损失 ”：填报 以专项 申报 的方式 向税务机关 申报扣除的资 产损失项 目的账载金额 、税收金额 以及纳税调整金额 。本行根据 《资产损失 （专项 申报 ） 税前扣除及纳税调整 明细表 》 （A 10509 1）填报 ，第1列 “账载金额 ”为表A 10509 1第20行第 2列金额 ；第2列 “税收金额 ”为表A 10509 1第20行第6列金额 ；第3列 “纳税调整金额 ”为表 A 10509 1第20行第7列金额 。 4.第10行 “ （一 ）货 币资产损失 ”：填报企业 当年发生 的货 币资产损失 （包括现金损 失 、银行存款损失和应收及预付款项损失等 ）的账载金额 、税收金额 以及纳税调整金额 ， 根据 《资产损失 （专项 申报 ）税前扣 除及纳税调整 明细表 》 （A 10509 1）第1行相应数据列 填报 。 5.第11行 “ （二 ）非货 币资产损失 ”：填报非货 币资产损失 的账载金额 、税收金额 以 及纳税调整金额 ，根据 《资产损失 （专项 申报 ）税前扣除及纳税调整 明细表》 （A 10509 1） 第6行相应数据列填报 。 6.第12行 “ （三 ）投资损失 ”：填报应进行专项 申报扣 除的投资损失账载金额 、税收 金 额 以及 纳 税 调 整 金 额 ，根 据 《资产 损 失 （专 项 申报 ）税 前 扣 除及 纳 税 调 整 明细 表 》 （A 10509