浅析采购的内部控制管理.pdfVIP

口稠掌管理 浅析物资采购的内部控制管理 应存荣 (d:，哈油回公司物资供成处，新簸哈密 839009) 摘 要:如何有效控制和管理物资采购风险，对企业开流节源，降低采购成本，提高盈利水平，具有重要愈义.本文结 合内部控制管恕的产生与发展，通过对物资采购过程的风险分析，就物资采购内部控制体系建设的提出了解决思路. 提键词:物资;采购;内部控制 001: 10.3969/j.lssn.16 71 叩6396.2010.15.034 据资料统计，生产制造企业材料成本通常占生产总成 位，也绝对不能脱离企业发展的战略问标。 本的60%左右。如何布效控制和管理材料来购业务，对企 郑西文的销售额在一年内能从20亿元→路赌升到 业开调节流，降低材料采购成本，据1商企业赢利水平，越 70多亿元，而一年后却赞不抵债，为什么? 200年历史的英 来越具有重要意义。内部控制作为现代企业管理的重要组 国巴林银行，为何会在妞短两年之间破产?这样的例子很 成部分，确保企业内部业务活动顺畅进行的一种保障机制 多。可见，缺少内部控制和风险防部体系，缺乏足够的职责 和风险抵御机制，如何才能为组织目标的实现提供合理保 划分以及上级对下级从事业务的监控机制，会有什么样的后 证，促进企业健康发展?笔者结合对内控管理的认识，通 果。内部控制体系包含了控制环境、风附评估、控制活动、 过物资果购的风险分析，就企业物资采购内部按制服该关 偌替与沟通、监督5要素。 :E. 要囊相互联系，共同对企业的 注的重点提州了解决思路。 各组营部门和业务活动发挥作用，控制环境是基础、风险评 1 踵:n:内部棚制制鹰.矗企业生得撞雕的根2惊，最防那 估是起点、控制设计是核心、信息与掏通是关键、监督是内 5民购凤隘的撞事描蝙 部控制的再控制，组成了一个完整的内部控制系统，并随内 内部控制最早是源自于企业内部牵制的需求，而后逐 外部环境的变化而变化，缺少任何方酣的内部控制都是不健 渐在会计核算领域得到发展，随着管理科学的逐步发展， 全的。因此，内部按制目标，必须要以企业发展目标为统 演变成…牵涵盖企业生产经营企过程的风险管理体系。他 锁，围绕企业风险取向合理设定控制目标，采取相应的控制 所包含的)系列控制活动，如岗位(职责)分离、授权批 措施，使之处于有效的监督之下。 3 J在购业务内部幢制流程设计畏精简商辙 准、稽王军核对等，必须由企业的葡事会、管理居和企体员 企业物资采购业务主要包括申请计划、订单编制、谈判 工共同推行并实施、共同遵守，缺少哪一个环节都将造成 赞的、合问执行和结算货款五个环节，在这五个环节中，每 内控的失辙。 近年来，随着美国安然公司、世i醒公司、法国兴业银 个环节影响采购活动因素各有不同。(1)申请计划环节. 生产用料部门向仓储部门提出计划用量，仓储部门比照生产 行等…大批者名国际大公司和倒内的郑西文、 麦科