纳税申报流程——国税申报.doc

【课题】纳税申报流程——国税申报 【教材版本】 徐克美.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书——财经基础知识.北京:高等教育出版社.2008年 【教学目标】 通过本节内容的学习，要求学生熟悉国税网上申报的基本流程，了解国税的税种，初步建立纳税筹划的意识。 【教学重点、难点】 教学重点：国税网上申报的基本流程。 教学难点： 增值税税种。 【教学媒体及教学方法】 使用国税申报网站或申报录像。 综合采用讲授法、案例法、讨论法、演示法、模拟操作法等不同的教学方法。使用申报录像或直接上国税申报网举例、演示国税申报的过程，教师引导学生讨论并归纳总结国税申报的步骤，通过举例、讲授国税税种的基础知识。指导学生进行网上国税申报的模拟操作。 【课时安排】 2课时。 【教学建议】 本节课内容讲述国税申报的主要流程，由于本节内容实操性较强，建议在教学中让学生通过网上申报模拟操作让学生亲身体验国税申报的业务流程，或者带领学生去企业观摩真实的纳税工作。 【教学过程】 一、导入 教师创设情景，引入新课：销售主管陈琳即将晋升为副总经理，除了解本公司的财务状况、经营成果外，陈琳还觉得在公司的日常经营中，税务事项不可避免，对税收政策了解越多，自己的管理就越得心应手。于是她就向财务主管财务主管王明咨询，王明请报税员张辉向其简单介绍…… 二、新课讲授 （70分钟） 一、分税制 教师扮演“张辉”角色进行讲解：我国现行税种共有24个，但不同的企业类型应缴纳的税费是不一样的。芳欣计算机有限责任公司作为一般纳税人的商业企业应缴纳的税费主要有：增值税、城建税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、教育附加费等。 按照财政分税制的要求，上述的税费分别由国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收。因此作为公司的报税员应在规定的申报期限内采用网上申报等方式及时向主管税务机关（国税和地税）申报税费。 教师播放照片：播放当地国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税）的照片。 任务一、国税申报的流程 教师出示案例： 芳欣11月共销售给光明公司2000件计算机配件，通过防伪税控系统开出增值税专用发票，不含税的单价为360元； 本月芳欣公司从联想公司购入的计算机不含税买价370 000元取得的是增值税专用发票。 教师扮演张辉角色，讲授：企业如果购入商品时取得并保存增值税专用发票，可以抵扣本月应交的增值税。但是当你要缴税前还需要在税务机关的认证系统里进行认证，确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣少缴税费。 增值税进项发票认证 教师播放认证录像，学生带着问题仔细观察： 1、认证的期限？ 2、归纳认证的操作步骤；3、认证的地点与设备？学生讨论并回答：1、必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。2、将取得的进项发票抵扣联通过扫描仪扫入； 将数据文件传给税务机关的系统自动进行比对3、可以在自己单位用扫描仪，也可拿到国税申报大厅；由税务工作人员将发票信息扫入系统哦。二、销项发票抄税教师扮演张辉角色，讲授：同样，销售后，也要把每月开出的增值税销项发票全部记入发票IC 卡后，一般在下月的10日前拿着金税IC卡报税务部门读入他们的电脑,以此做为公司计算税额的依据。一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当於是一个月的开出销项税结清一下。如果上个月没开发票，企业也必须在抄报税期内执行 “抄税”操作，收入填零,打出一张零申请的表单，并到税务机关进行零申报申请报税，否则企业下月将无法开具税控发票。 教师播放录像，学生带着问题仔细观察： 1、抄税的期限？ 2、归纳抄税的操作步骤；3、抄税的地点？ 学生回忆、小组互助回答：1、一般要求企业10日前必须要抄税； 2、抄税的流程：（1）将本月在防伪税控开票系统中的开具的销项资料信息读入至“税控IC卡” （抄税完成 后本月不允许再开具发票）。（2）就是将IC卡拿到税务机关读入信息的操作流程：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→ 抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功。 3、去国税。 三、网上申报 教师讲授：完成上述2项工作后，张辉才能上网申报国税。 教师创设情景：报税员张辉今天刚好新买了国税VPDN报税专用拨号软件，于是在介绍的同时请中职计算机专业毕业的陈琳帮忙安装拨号软件。张辉顺利地完成了纳税的申报，陈琳浏览了国税申报的全过程。 教师播放录像，学生带着问题仔细观察：国税网上申报流程:  1、打开国税VPDN报税专用拨号软件后，输入用户名及密码，点击“登录”进入企业主管税务机关网上办税大厅主页面； 2、点击右边的“纳税申报”菜单链接，进入