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高雄市獅湖國民小學 內部控制制度 高雄市獅湖國民小學編印 高雄市獅湖國民小學內部控制制度 目 次 壹、前言........ ..........................................1 貳、控制環境............................................2 參、風險評估 一、整體層級目標 .................................2~3 二、作業層級目標...................................3 三、風險辨識......................................3~4 四、風險分析.......................................4~5 五、風險評量......................................5~6 肆、控制作業....................................6 伍、資訊與溝通...................................7 陸、監督作業.....................................8 附件 附件一 整體與作業層級目標對應及控制作業風險評估一覽表.........9-20 附件二 高雄市獅湖國民小學內部控制制度控制作業.............21-98 附件三 高雄市獅湖國民小學作業層級自行評估表...................99 附件四 高雄市獅湖國民小學作業層級自行評估統計表..............100 附件五 高雄市獅湖國民小學整體層級自行評估明細表...........101-110 附件六 高雄市獅湖國民小學整體層級自行評估總表................111 前 言 內部控制係指一種管理過程，由機關內部全體人員共同參與設計、執行及維持，經整合各項業務的控管及評核措施，將控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通，以及監督作業等五項環環相扣的組成要素，融入日常管理過程之後端，對於各項業務之決策規劃與運作執行，提供有力的後援，冀期促使機關合理達成實現施政效能、提供可靠資訊、遵循法令規定及保障資產安全等四項內部控制主要目標，進而協助達成施政目標。 為達成上述目標，教育局於100年度由主任秘書召集高中職教育科、國中教育科、國小教育科、會計室及代表學校成立編撰小組，並召開審查會議部控制制度」 嗣為再強化內部控制機制，爰於105年10月依高雄市政府修訂之「內部控制控制制度設計規範」辦理內部控制制度修訂，本次修訂重點包括確認整體層級目標、作業層級目標、納入風險評估結果、檢修控制作業項目之作業程序說明及控制重點等內容，本校控制作業範圍涵蓋各處室所有主要業務項目，由各處室就原有控制作業項目辦理風險評估，針對可能影響內部控制目標達成之重大風險加以控管，將超出本校可容忍風險值、基於重要性原則及曾發生內部控制缺失部分之控制作業項目，列為重點查核管控及自行評估項目，除例行監督及自行評估外，並由內部稽核小組以客觀公正之立場，檢查學校內部控制實施狀況，並適時提供改善建議，期落實內部控制制度之持續有效運作。 貳、控制環境 塑造機關文化及影響其人員對內部控制之認知，控制環境係為設計及執行內部控制制度之基礎。包括以下各項： 一、遵循公務倫理，型塑廉政文化。 二、首長與高階主管重視及支持內部控制，督導工作執行。 三、授予權限責任，議定職能分工。 四、培育訓練人才，落實職務輪調。 五、強化內部控制課責性，落實考核獎懲措施。 內部控制包含柔性及剛性措施，並由所有人員遵循，有關剛性部分落實納入本內部控制制度之設計中，另有關控制環境柔性措施結合監督機制，於整體層級自行評估時列為判斷項目，以評估本要素內部控制運作之有效程度。 參、風險評估 一、整體層級目標 (一)使命 本校為配合十二年國教課程暨中長程教育發展計畫之實施，推動教學研究及其他教學活動計畫預算，以提高教學效率。並辦理特殊教育，開設資源班:針對學生個別潛能給予最適當的發展，以達到均衡之多元學習。另外成立體育班，針對學生個別體能發展給予最適當的潛能開發，使其能發展最大之潛能，以達到智力與體力均衡之多元學習的最高境界。 (二)願景 1、赤子心：開啟赤子之心，體驗真善美的人事物。 2、溫馨情：整合資源共享社區，散播溫馨情懷。 3、源鄉土：追本溯源，激盪愛鄉的情懷。 4、懷國際：增進自學能力，延伸視野，培養國際觀。 為達成上述願景，其整體層級發展目標如下： 1、提升本校資產效益，增進內部管理效能，並維護整體廉潔環境。 2、促