中远海运能源运输股份有限公司董事会关于2016年度会计政策和会计.PDF

中远海运能源运输股份有限公司董事会 关于2016 年度会计政策和会计估计变更的专项意见 公司股东及监管部门： 本公司于 2016 年实施下属会计估计和会计政策变更。 1、会计政策变更 （1 ）执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本集团执行该规定的主要影响 如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 将合并利润表及母公司利润表/ 利润 表中的“营业税金及附加”项目调整为 税金及附加 “税金及附加”项目。 将自2016 年 5 月 1 日起本集团经营活 调整合并利润表税金及附加本年金额 动发生的房产税、土地使用税、印花 14,174,660.29 元，调减合并利润表管理费 税、车船税从“管理费用”项目重分类 用本年金额 14,174,660.29 元。调整母公 至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 司 利 润 表 税 金 及 附 加 本 年 金 额 日之前发生的税费不予调整。比较数 9,081,226.05 元，调减母公司利润表管理 据不予调整。 费用本年金额 9,081,226.05 元。 （2 ）固定资产确认标准 2016 年 12 月 12 日，公司董事会第十四次会议审议通过了《关 于会计估计变更及会计政策变更的议案》，对小额固定资产确认标准 的会计政策进行变更，具体情况如下： 将小额固定资产确认标准统一从 2,000.00 元及以上变更为 5,000.00 元及以上，不超过 5,000.00 元的小额固定资产，一次性计入 当期成本费用。 因本集团小额固定资产总额较小，采用追溯调整法对上期报告影 1 响不大，故本次会计政策采用未来适用法，2016 年 10 月 1 日开始执 行。本次小额固定资产确认标准的变更，导致 2016 年 12 月 31 日固 定资产净值减少 73.91 万元， 2016 年度利润总额减少 73.91 万元。 2 、固定资产预计残值、预计使用寿命的会计估计变更 （1 ）2016 年 3 月 29 日，公司2016 年第一次董事会审议通过了 《关于公司船舶固定资产会计估计变更的议案》，对运输船舶预计残 值的会计估计进行变更，具体情况如下： 将船舶预计残值按照原 420 美元/轻吨（约人民币2,560 元/轻吨， 汇率 6.0969 ）变更为280 美元/轻吨（约人民币 1,818.21 元/轻吨，汇 率 6.4936 ），从 2016 年 1 月 1 日起执行。 （2 ）2016 年 12 月 12 日，公司2016 年第十四次董事会会议审 议通过了《关于会计估计变更及会计政策变更的议案》，对固定资产 预计使用寿命的会计估计进行变更，具体情况如下： 将船舶预计使用寿命按照原新造船舶 25 年、二手船舶按尚可使 用年限确定，变更为新造油轮运输船舶 22-25 年、二手船舶按尚可使 用年限确定，其中新造船舶的 VLCC 型油轮、苏伊士型油轮为 22 年， 其他油轮船型为 25 年；LPG 船舶为 25 年；LNG 船舶为 30 年。本次 会计估计变更从 2016 年 10 月 1 日起执行。 按照企业会计准则的相关规定，对上述会计估计的变更采用未来 适用法，因会计估计调整减少当年利润总额 10,401.61 万元。 2 3、应收款项坏账准备计提方法的会计估计变更 2016 年 12 月 12 日，公司董事会第十四次会议审议通过了《关 于会计估计变更及会计政策变更的议案》，对应收款项坏账准备计提 方法的会计估计进行变更，具体情况如下： 将应收款项计提方法个别认定法逐项计提坏账准备变更为采用 个别认定与账龄分析相结合的方法，先按照个别认定法对应收款项逐 项计提坏账准备，对于个别认定法确认的不存在减值的应收款项，再 将其以风险组合的方