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浅谈贪污贿赂犯罪案件证据收集贪污贿赂犯罪案件证据的收集是指司法工作人员为查明贪污贿赂犯罪案件事实真相,依照法定程序调查、发现、取得和保全与案件有关的情况和材料的活动。由于贪污贿赂犯罪案件的取证工作难度较大,因此办案人员必须采用正确的侦查策略和方法,才能保证客观全面地收集各种证据,为正确认定案件事实奠定基础。 一、重视立案前的初查工作,针对具体案件寻找突破口 查处贪污贿赂犯罪时,立案前的初查工作极为重要。如果初查工作不当,就可能打草惊蛇,影响后续侦查活动的进行;反之,如果初查工作适当,则会迅速打开侦查工作的局面,为最终查清案件事实奠定基础。根据个罪的不同情形和不同特点,可以从不同方面选择突破口,即选择易被攻破的案件薄弱环节,以迅速侦破案件。如在贪污案件中,可以依案情从审查会计资料,或者从证人、其他知情人,或者从犯罪嫌疑人及其家属、亲友等方面寻找突破口;在受贿案件中,一般可以从行贿人、介绍贿赂人、其他知情人、受贿人及其家属、亲友等人入手选择突破口。 二、审查会计资料,发现线索,获取书证 查处贪污贿赂犯罪时,作案手段和犯罪金额等是需要查明的重要内容,而许多贪污贿赂犯罪活动往往在会计资料中有所反映。因此审查会计资料是收集证据的一条重要途径。审查会计资料主要包括审查会计凭证和审查账目两方面。审查会计凭证时,要注意审查凭证的内容、形式要件、原始凭证的真伪、记账和原始凭证是否相符等内容,以查明会计凭证中的破绽,发现并收集犯罪证据。审查账目时,可从以下几方面进行: 第一,审查总账与明细账以及其他有关联的账目之间是否相符,即收支是否相等,金额是否一致等。 第二,审查账面现金与库存现金是否相符。根据有关规定,各单位、企业必须设立“现金日记账”,对现金收支业务进行序时登记,通过查点库存现金的实有数额,可以证实库内现金是否被非法侵占。 第三,审查账和实物是否相符。依财务和物资管理制度规定,有物必有账,账物应当相符,通过核对账面物与库存物,可以发现犯罪事实是否发生。 第四,审查本单位账目与外单位账目是否相符。凡是涉及两个单位的账目,两个单位的原始凭证上的编号必定相同,而有经济往来的双方都要根据原始凭证作账,所以可以相互校对。通过审查两个单位的账目是否相符,可以及时发现问题,掌握线索。在清查会计资料时,应注意掌握和选用科学的查账方法,主要有:①核查法,即将一种会计资料同另一相关会计资料进行查对复核,如上述查对总账与明细账、原始凭证与记账凭证是否相符等。②审阅法,即审阅凭证和账目是否符合会计原理,是否真实、合理、合法。③普查法或抽查法,即根据具体情形对发案单位财会业务全面或局部审查。④顺查法或逆查法,即视案情需要依会计工作顺序查账或者逆向查账。⑤询查法,即在查账的同时向有关单位和有关人员调查询问,核实情况。⑥外查法,即对外围业务和经济往来单位的会计资料进行审查,发现问题,从而获取相关的书证等证据。 三、适时搜查、扣押,获取物证、书证 搜查作为一种侦查手段,在查处贪污贿赂犯罪过程中,对于发现和收集与犯罪有关的物证、书证等具有特殊意义。搜查获取的证据,如大量现金、大宗物品、犯罪所得钱物的记录、存折密码记录等,往往能够起到攻破犯罪嫌疑人的心理防线或印证其他证据,进而侦破整个案件的作用。根据法律规定和司法实践经验,要做好搜查工作,必须注意以下几点: 一要掌握好搜查的时机。搜查时机因案而异,但一般情况下,在犯罪嫌疑人尚未察觉时进行突击搜查效果较好。这时犯罪嫌疑人尚无心理准备,也来不及转移、伪造或毁灭证据,搜查易获得成功。对于犯罪嫌疑人有准备的案件,要在分析案情,掌握一定证据的基础上,把握搜查时机,有时还可以反复搜查,以免遗漏有关证据。 二要确定搜查范围。办案人员要根据犯罪嫌疑人的性格、嗜好、交往范围等进行调查分析,确定可能藏匿证据的地点,不能只局限于犯罪嫌疑人的住处和办公地点。根据具体情况,对重点关系人(亲属、朋友、情人等)有时也要列入搜查范围。 三要做好搜查前的准备工作。在搜查前,要制定搜查方案,明确搜查的目的和重点,摸清被搜查处所的环境,同时做好搜查人员和物资准备。对搜查中可能发现的情况要提早预测,相应地做好准备,防止出现意外。 四要运用搜查技巧。搜查时要注意查看被搜查处周边的情况,要把搜查与观察相结合,注意在场被搜查人的表情神态,察言观色,确定搜查重点,提高搜查的有效性。扣押多数情况下是伴随搜查进行的,也有在勘验和其他应急情况下进行的扣押。扣押前必须就扣押物品、文件的证明力进行审查,如不能证明有关犯罪事实,则不得进行扣押,如果已经扣押,应及时返还有关单位和个人。对一时难以判断的物品、文件,可以先行扣押,扣押后及时进行清理、查核,能够证明有关犯罪事实的,继续予以扣押,不能证明