财政性缴存款管理现状探析.pdfVIP

财政性缴存款管理现状探析 连维鑫，杨正荣，王珑，张海应 (中国人民银行庆阳市中心支行，甘肃庆阳 745000) [摘 要] 现行缴存财政性存款制度从 1983 年开始实行，至今已有 30 年，在不同时期发挥了非常重要的作用。 但随着近年来金融、财政资金管理运作机制发生重大变化，基层人民银行在业务办理中存在诸多问题和困难，其发挥的 作用和管理上的弊端也饱受话病。文章结合甘肃庆阳市的实际情况，对现行财政存款缴存制度进行了深刻剖析，提出了 财政性缴存款管理制度亟待改革的建议。 [关键词] 庆阳;财政性存款;缴存制度;改革 [申圄分类号] F812.2 [文献标识码] A [文章编号] 1 ∞4-2768(2013 )09-∞40-02 1983 年，根据国务院决定，中国人民银行开始履行中央银 存款也有的被纳入缴存的范围，如待结算财政款项、地方财政 预算外存款、代理兑付国债资金也被纳入缴存的范围等。对财 行职能，把财政金库存款和机关团体存款、部队等财政性存款， 政缴存款没有做准确的规定，没有规范、统一的概念，由此导致 以及建设银行的转存款，划为人民银行的信贷资金，要求各金 现场检查中政策依据不充分，难以对资金性质进行判断。 融机构全额缴存人民银行。当时出台的《中国人民银行信贷资 2 政策性银行缴存财政存款不全面。如农业发展银行缴存 金管理试行办法》规定:缴存财政性存款是为解决国家重点建 财政存款范围只有451 待结算财政款项一个科目。现场检查 设的信贷资金来掘进行宏观调控的需要。 1998 年人总行《关于 中发现，农业发展银行科目使用说明将451 待结算财政款项 改革存款准备金制度的通知c银发[1998]118 号)中指出金融 机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项 科目核算内容规定为核算本行经收的各项财政预算收入。 等财政存款是中央银行的资金来源。1998 年3 月，存款准备金 本科目设置应报解预算收入专户。从该行科目使用说明来 制度改革，人总行在《人民银行改革存款准备金制度会计处理 看， 451科目应为报解预算收入的过渡性科目。但农业发展银 手续》中，仅对→般性存款的会计处理于续进行了规范，对于财 行商业化经营的趋势日益显现，除了极少量的税款外，还有大 政性存款仅在第五条第一款规定财政存款的缴存款范围调整 量的财政资金，如:退耕还林专项款、粮食直补资金、其他财政 补贴资金。这部分资金是否按财政存款缴存?如果缴存，应在哪 后，其划缴方式仍采取现行做法不变。目前金融机构代理、缴 存财政存款制度仍然继续执行，已延续了近30 年。缴存财政性 个科目下核算?暂无政策规定。 3.地方财政预算资金(收入、支出)是否全部纳入缴存范围 存款制度的实行，在不同时期发挥了重要作用，但随着近年来 金融、财政资金管理运作机制发生重大变化，基层人民银行在 也无明确规定。如财政部门下设的会计核算中心的各项存款、 管理上存在诸多问题和困难，亟待改革。 非税收入征管部门的存款是否纳入缴存范围，也不明确。 (二}缴存科目不一，管理监督存在困难 一、财政缴存款管理制度执行中的主要问题 1 规定不细、相互矛盾。比如在规定中国银行缴存财政存款 {一}缴存