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试论企业应收帐款风险管理摘要:在市场竞争日趋激烈的情况下,企业除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等增加市场份额之外,赊销也是一种重要的手段。但在传统的应收账款管理模式下,很多企业因为赊销陷入财务危机,甚至破产。而采用财务风险管理的一些经验对企业的应收账款进行风险管理,无疑是降低风险、避免危机的一个有效途径 Abstract: In the market competition intense situation, the enterprise besides the dependence product quality, the price, the post-sale service, the advertisement and so on increases the market share day by day, the selling on credit is also one important method. But under traditional account receivable management pattern, many enterprises, because sells on credit besets with a crisis finance, even goes bankrupt. But uses the financial risk management some experiences to carry on the risk management to enterprise’s account receivable, without doubt is reduces the risk, to avoid a crisis’s efficient path. 关键词:风险管理 风险识别 风险评估 Key word: Risk management risk recognition risk assessment 应收账款的风险是应收账款遭受损失的不确定性。这个不确定性主要是指损失是否发生以及损失的大小不确定。应收账款的风险管理就是识别、评估与控制企业应收账款损失的程序 一、应收账款的风险识别 风险识别,是风险评估和风险控制的基础。在进行风险分析时,找出企业应收账款面临的风险因素,并将这些风险与企业销售收款业务流程联系起来,以便发现各种潜在的风险。这里示范性地列出几条: 1. 交易双方产生的贸易纠纷; 2. 客户经营管理不善,无力偿还到期债务; 3. 交易对象有意占用企业资金; 4. 交易对象蓄意的商业欺诈 对于上面的每一种原因,我们还可以继续追究下去,找出原因中的原因。例如,交易双方产生的贸易纠纷,我们要看是合同中的特定条款约定不明确,还是产品质量的缺陷导致顾客不满意拒绝付款;而后三种情况则是要检讨信用政策和销售收款的业务流程,在赊销审批时,是否对客户的信用情况进行评估,是否对没有资格的客户进行赊销,是否给予客户不适当的信用额度,是否发生越权审批,是否存在销售人员与客户相互勾结,损害企业利益的情况 风险的识别离不开相关部门的密切配合,尤其是销售部门。客户往往会有意隐瞒一些不愿透露的信息,有些客户甚至故意提供虚假的资信状况信息。而销售人员直接与客户交往,最容易了解客户情况,发现客户的异常行为。像拖欠员工工资、频频更换主管、开始销售不动产等信息对我们识别风险非常有用,如果我们能对销售人员进行一定的培训,提高他们捕捉客户风险信息的能力,就可以帮助企业尽早发现风险,避免造成损失 二、应收账款的风险评估 在损失发生前,我们要评估发生损失的可能性,而在损失发生后,我们要评估损失的大小 评估工作离不开客户信息的搜集。一般说来,我们可以阅读客户的财务报告、实地访问或电话联络、总结以往与客户的交易经验、借助大众传播媒介或专业的信用中介机构等等 高风险的客户发生损失的可能性和损失的程度都比较高,所以,有必要对客户进行风险等级的划分,在此我们的依据是客户的信用状况。什么变量能够用来说明客户的信用状况呢?二十世纪初亚历山大?沃尔提出沃尔评分法,他选择了流动比率、存货周转率、应收账款周转率等七项财务比率,分别规定各项财务指标在该模型中的比重,综合为100分,然后确定标准比率相比较,评出每项指标的得分,汇总求得总的得分。得分越高,客户的风险等级越低,依此将客户划分为高、中、低风险等级。这只是一种定量模型,还有其他一些定量分析和定性分析的模型,企业可以根据自身情况选择适当的模型。在进行定量分析的时候,往往借助于客户的财务报告,要注意报表本身的局限性,辨别其中可能存在被粉饰的情况. 在实际操作中,我们还需注意客户的风险等