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经营管理 加强企业内部控制制度建设的构想 宗凤杰 (吉林省永大工程机械集团有限公司 吉林长春 130022) 摘要：随着全球性金融危机的爆发，企业竞争也越来越激烈，企业内部控制已经被广泛关注，只有不断完善和加强企业内部 控制制度建设，才能提高企业的国际竞争力，才能解决企业可持续健康发展的问题。制度建设是企业内部控制的基础， 而监督 检查是各项制度全面落实的保障，通过检查来反馈企业内部控制存在的问题，从而不断地加强和完善企业内部控制制度建设 ， 使企业把风险控制在规定范围内。 关键词：加强完善 监督检查 内部控制制度 一 、 企业 内部控制制度的主要内容 控制 ；业务层面的资金活动控制、采购业务控制、资产管理控 企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员 制、销售业务控制、研究与开发控制、工程项目控制、担保业务 工共同实施的，旨在实现企业控制 目标的过程。由于企业要 控制、业务外包控制、财务报告控制、全面预算控制、合同管理 持续经营，相应的内部控制制度就持续流动地处于企业 日常 控制、内部信心传递和信息系统控制。 管理中，它不是一成不变的，而是一个不断发展、变化和完善 二、我国企业内部控制制度存在的问题 的过程，并随着企业经营活动中出现的新情况、遇到的新问题 1．在经营过程中缺乏风险意识。受几十年计划经济体制 进行实时改进 ；企业内部控制具体形式表现为一整套相互监 的影响，我国企业普遍缺乏对经营风险的认识，没有绷紧风险 督、相互制约、彼此连结的控制方法、措施和程序。这些方法、 这根弦儿；市场经济具有开放性和竞争性的特点，结果就是优 措施和程序有助于企业及时识别和处理风险，提升经营管理 胜劣汰 ，实现资源的合理和有效配置。尤其是个别企业领导 水平，促进企业经营 目标的实现。 只顾眼前利益，为追求短期效益而放弃对风险的控制，不注重 企业内部控制的主要内容包括 ：企业层面的组织框架控 内部控制制度建设，使单位内部控制制度形同虚设，给企业的 制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制和企业文化 生存和发展埋下了隐患。 1．利用产品差异化化解水平渠道冲突 3．合理适度运用渠道权力 企业实现产品的差异化可以使其产品与其他同类企业之 渠道权力在水平渠道运行过程中有着正向和反向的双重 间具有一定的区别性，从而对购买产品的消费者形成更大的 效力。因此在使用渠道权力时要充分考虑到渠道权力的负面 吸引力，并使得消费者 自觉产生～种对该企业产品的偏好，引 影响，需要根据水平渠道 中突的程度适时合理地平衡各个方 面的权利关系，从而保障水平渠道能够平稳无恙地运行。将 起其他方式的营销渠道也难以征服该企业的原有消费者 ，这 水平渠道 中突及时地解决是非常重要的，但是切不可过度忽 样就可以将潜在的水平营销渠道 中突扼杀在摇篮之中。因 视冲突的预防预警作用，对此可以充分利用渠道权力来对冲 此 ，实施产品差异化策略对水平渠道 中突的避免是至关重要 突问题进行预防，同时应该合理使用渠道权力对已经发生的 的，对此首先可以对不同区域的渠道成员提供差异性的产品 水平渠道冲突设定科学的解方案，并在渠道权力的监督下实 和服务 ，并让其在限定的销售区域内销售，使其在保证满足利 施到位。总而言之，在使用渠道权力时要时刻兼顾各方制造 润空间的同时减少水平渠道 中突的产生频率：其次利用不同 商和分销商的权益，并充分考虑到滥用渠道权力可能带来的 的渠道模式针对不同的顾客群体以避免 中突的产生 ；最后还 不 良后果，从而综合权衡选择一个最佳的渠道权力模式。